Будь умным!


У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.ru

Модуль 2 Рабочая тетрадь регистры бухгалтерского учета для самостоятельной работы студентов эк

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2016-03-13


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Удмуртский государственный университет»

Кафедра финансов и учета

бухгалтерскИЙ учет

Модуль № 2

Рабочая тетрадь

(регистры бухгалтерского учета)

 для самостоятельной работы студентов

экономических специальностей всех форм обучения

_____________________________________________

(Ф.И.О.  студента, № группы)

Составитель: к.э.н., доцент

Т.Н. Шумкова

Ижевск

2012


Содержание

Журнал-ордер № 1 ……………………………………………………………………….

5

Ведомость № 1……………………………………………………………………………..

5

Журнал-ордер № 2…………………………………………………………………………

6

Ведомость № 2……………………………………………………………………………..

6

Журнал-ордер № 3…………………………………………………………………………

7

Журнал-ордер № 4…………………………………………………………………………

8

Журнал-ордер № 6…………………………………………………………………………

9

Журнал-ордер № 7…………………………………………………………………………

10

Журнал-ордер № 8…………………………………………………………………………

11

Журнал-ордер № 10………………………………………………………………………..

12

Журнал-ордер № 11………………………………………………………………………..

13

Журнал-ордер № 12………………………………………………………………………..

14

Журнал-ордер № 13………………………………………………………………………..

16

Журнал-ордер № 14………………………………………………………………………..

17

Журнал-ордер № 15………………………………………………………………………..

18

Журнал-ордер № 16………………………………………………………………………..

19

Ведомость 25-АПК…………………………………………………………………………

20

Ведомость 28-АПК…………………………………………………………………………

21

Ведомость 30-АПК…………………………………………………………………………

22

Ведомость 32-АПК…………………………………………………………………………

23

Ведомость 35-АПК…………………………………………………………………………

25

Ведомость 37-АПК…………………………………………………………………………

26

Ведомость 38-АПК…………………………………………………………………………

27

Ведомость 42-АПК…………………………………………………………………………

28

Ведомость 45-АПК…………………………………………………………………………

29

Ведомость 46-АПК…………………………………………………………………………

30

Ведомость 49-АПК…………………………………………………………………………

31

Ведомость 50-АПК…………………………………………………………………………

31

Ведомость 52-АПК…………………………………………………………………………

32

Ведомость 53-АПК…………………………………………………………………………

33

Ведомость 54-АПК…………………………………………………………………………

33

Ведомость 55-АПК…………………………………………………………………………

34

Ведомость 56-АПК…………………………………………………………………………

39

Ведомость 60-АПК…………………………………………………………………………

41

Ведомость 61-АПК…………………………………………………………………………

43

Ведомость 62-АПК…………………………………………………………………………

44

Ведомость 65-АПК…………………………………………………………………………

45

Ведомость 68-АПК…………………………………………………………………………

47

Ведомость 72-АПК…………………………………………………………………………

48

Ведомость 73-АПК…………………………………………………………………………

49

Ведомость 76-АПК…………………………………………………………………………

50

Ведомость 77-АПК…………………………………………………………………………

52

Ведомость 83-АПК…………………………………………………………………………

53

Ведомость 84-АПК…………………………………………………………………………

59

Бухгалтерская справка…………………………………………………………………….

60

Ведомость 89-АПК………………………………………………………………………..

60

Главная книга………………………………………………………………………………

61



Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса»

Дата кассового отчета

С кредита счета 50 в дебет счетов

Итого

51

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Ведомость  № 1 по дебету счета 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца - ____________ руб.

Дата кассового отчета

С дебета счета 50 в кредит счетов

Итого

51

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Сальдо на конец месяца - ______________руб.

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»

Дата выписки банка

С кредита счета 51 в дебет счетов

Итого

50

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Ведомость  № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет»

Сальдо на начало месяца - ____________ руб.

Дата выписки банка

С дебета счета 50 в кредит счетов

Итого

51

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Сальдо на конец месяца - ______________руб.

Журнал-ордер № 3 по кредиту счетов 55 «Специальные счета в банке», 50-3 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути»

Дата выписки банка

С кредита счета 55 в дебет счетов

Итого

50

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Дата отчета кассира

С кредита счета 50-3 в дебет счетов

Итого

50

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Дата выписки банка

С кредита счета 57 в дебет счетов

Итого

50

69

70

71

73

76

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Журнал-ордер № 4  по кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"                                                          Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Сальдо на начало месяца ____________________ руб.              Сальдо на начало месяца ____________________ руб.

Основание,

дата выписки банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого

С кредита счета 67 в дебет счетов

Итого

91

91

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Итого

Обороты по дебету счета 66 согласно выпискам банка -                                                               ________________руб.

Сальдо на конец месяца — ____________ руб.

Обороты по дебету счета 67 согласно выпискам банка - ________________руб.

    Сальдо на конец месяца — __________руб.


Журнал-ордер № 6  по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Номер счета-фактуры

Поставщик

Сальдо на начало месяца

Номер приходного документа

С кредита счета в дебет счетов

Сумма акцепта

Отметка

об оплате

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дата оплаты

с расчетного

счета

дебет

кредит

08

10

15

19

25

26

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Итого

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Авансовый

отчет

Ф.И.О.

подотчетного лица

Остаток на начало месяца

Выдано под отчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возвращены неиспользованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

Сальдо на конец месяца

Дата возникновения задолженности

Д-т

К-т

дата

счет

сумма

дата

счет

сумма

дата

с кредита сч. 71 в дебет счетов

по предъявленному отчету

с кредита счета 71 в дебет счетов

50

70

дата

сумма

Д-т

К-т

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Итого

.

Журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 09, 19, 68, 75, 76, 77

Основание

(где требуется), дата, номер документа

Сальдо на начало месяца

С кредита счетов 09, 19, 68, 76, 77 в дебет счетов

Итого

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

09

19

26

44

51

58

62

68

69

70

90

91

97

99

Д-т

К-т

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Журнал-ордер № 10 по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 25, 26, 28, 29 и др.

        С кредита счетов                 

 В дебет

счетов

02

05

10

16

20

23

28

68

69

70

Суммы,  отраженные в др. регистрах

25

97

26

Итого

За месяц

За год

Журнал-ордер № 11  по кредиту счетов 43 "Готовая продукция", 44 "Расходы на продажу", 45 "Товары отгруженные", 90 "Продажи", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 91 "Прочие доходы и расходы"

В дебет счетов

С кредита счетов

номер счета

наименование

43

44

62

90-1

Итого

Итого

Журнал-ордер № 12 г. по кредиту счетов14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей", 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги", 63 "Резервы по сомнительным долгам",  80 "Уставный капитал", 82 "Резервный капитал", 83 "Добавочный капитал", 86 "Целевое финансирование"                                                                                                 

Счет 80 «Уставный капитал»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Счет 82 «Резервный капитал»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Содержание операции

С кредита 80 в дебет счета счетов

Итого

Содержание операции

С кредита 82 в дебет счета счетов

Итого

Итого по дебету счета 80 _____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Итого по дебету счета 82_____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Счет 83«Добавочный  капитал»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Содержание операции

С кредита 83 в дебет счета счетов

Итого

Содержание операции

С кредита 14 в дебет счета счетов

Итого

Итого по дебету счета 83 _____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Итого по дебету счета 14_____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Счет 59«Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Содержание операции

С кредита 59 в дебет счета счетов

Итого

Содержание операции

С кредита 63 в дебет счета счетов

Итого

Итого по дебету счета 59 _____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Итого по дебету счета 63_____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Счет 86 «Целевое финансирование»

Сальдо на начало месяца _______________ руб.

Содержание операции

С кредита 86 в дебет счета счетов

Итого

Итого по дебету счета 86 _____________ руб.

Сальдо на конец месяца ____________ руб.

Журнал-ордер № 13  по кредиту счетов 01 "Основные средства", 03  "Доходные вложения в материальные ценности ",  04 "Нематериальные активы",

№ п/п

Основание (где требуется) и содержание записи

С кредита счета 01 в дебет счетов

С кредита счета 03 в дебет счетов

01

02

Итого

Итого

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Итого

№ п/п

Основание (где требуется) и содержание записи

С кредита счета 04 в дебет счетов

01

02

Итого

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

Итого

Журнал-ордер №14 по кредиту счета 11 «Животные на выращивании и откорме»

Месяц

С кредита счета 11 в дебет счетов

Оборот по дебету счета 11

Записи в журнале-ордере за месяц закончены. Аналитические и синтетические данные сверены. Суммы оборотов отражены в Главной книге.

11

90

94

Итого по кредиту

Дата

Подписи

составления записей

отражения в Главной книге

исполнителя

главного бухгалтера

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

  Январь

  Февраль

   Март

   Апрель

   Май

   Июнь

   Июль

   Август

   Сентябрь

   Октябрь

   Ноябрь

   Декабрь

Заключительные обороты

Журнал-ордер № 15 по кредиту счетов 99 "Прибыли и убытки", 98 "Доходы будущих периодов", 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Основание (где требуется)

и содержание записи

С кредита счета 99 в дебет счетов

Итого

С кредита счета 98 в дебет счетов

Итого

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основание (где требуется)

и содержание записи

С кредита счета 84 в дебет счетов

Итого

А

1

2

3

4

5

Журнал-ордер № 16  по кредиту счетов 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Основание (где требуется)

и содержание записи

С кредита счета 07 в дебет счетов

Итого

С кредита счета 08 в дебет счетов

Итого

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Ведомость 25-АПК по дебету счетов 55 «Специальные счета в банке», 50-3 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути»

Дата выписки

Наименование субсчета, аналитического счета

Срок действия

Остаток на начало месяца (дебет)

В дебет счета 55 с кредита сч. 51, 52, 66, 67, 76

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Остаток на конец месяца (дебет)

Дата, № документа

Сумма

Корреспон-дирующий счет

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Дата выписки

Наименование субсчета, аналитического счета

Срок действия

Остаток на начало месяца (дебет)

В дебет счета 50-3 с кредита сч. 51, 52, 66, 67, 76

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Остаток на конец месяца (дебет)

Дата, № документа

Сумма

Корреспон-дирующий счет

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Дата выписки

Наименование субсчета, аналитического счета

Срок действия

Остаток на начало месяца (дебет)

В дебет счета 57 с кредита сч. 51, 52, 66, 67, 76

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Остаток на конец месяца (дебет)

Дата, № документа

Сумма

Корреспон-дирующий счет

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Ведомость 28-АПК аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения»

№ записи

Дата

Счет, субсчет, вид вложений

Объект вложений, страна

Дата вложений

Срок вложений

В дебет счета с кредита счетов

90

91

50

51

52

А

Б

В

Г

Д

Е

1

2

3

4

5

6

7

8

9

В дебет счета с кредита счетов

В кредит счета с дебета счетов

Дата прекращения вложений

75

98

99

84

Оборот по дебету

91

51

76

99

Оборот по кредиту

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

Ведомость 30-АПК аналитического учета расчетов с поставщиками

Документ

Наименование поступающего груза

Ед. изм.

С кредита счета 60 в дебет счетов

Отметки об оплате

дата

номер

19

41 - Товары

44-2  - Издержки обращения

42

Всего по кредиту

Дата и номер документа

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Ведомость 32-АПК аналитического учета операций по налогу на добавленную стоимость ( счета 19, 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Субсчета и статьи аналитического учета

Сальдо на начало месяца (квартала)

В дебет счета 19 с кредита счетов 60, 71, 76, 51, 52, 55

Итого по дебету

С кредита счета 19 в дебет счетов 68,94,98

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца (квартала)

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. НДС по приобретенным основным средствам

2. НДС по приобретенным нематериальным активам

3. НДС по приобретенным материалам

4. НДС по работам (услугам) производственного характера

5. НДС при осуществлении капитальных вложений

Итого

Статьи аналитического учета (НДС по видам имущества и

обязательств

Сальдо на начало месяца (квартала)

В дебет счета 68 с кредита счетов 08, 19, 51

Итого по дебету

С кредита счета 68 в дебет счетов 90, 91, 92

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца (квартала)

дебет

кредит

дебет

кредит

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Ведомость 35-АПК аналитического учета по неотфактурованным поставкам (к счету 60)

Дата

№ п/п

№ прих. орде-ра

№ жел. дор. накл.

Отправитель груза или поставщик

Род материала

Количество материала

Сумма по приходному ордеру

Балансовый счет

Отметка о поступлении счетов-фактур

Справка

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

Счет поставщика

№ записи в ж/о 6

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Дата

А

Б

В

Г

Д

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Ведомость 37-АПК аналитического учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС)

Субсчета и позиции аналитического учета

Сальдо на начало месяца

С кредита счета 68 в дебет счетов 28, 44, 51, 52, 08, 15, 20, 23, 25, 26, 75, 76, 79, 90, 91, 97, 99

Итого по кредиту

В дебет счета 68 с кредита счетов 08, 51, 52, 60, 67

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Ведомость 38-АПК аналитического учета по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчета 1, 2, 3, 9)

№ записи

Наименование и адрес дебитора, кредитора

Остаток на начало месяца

Обороты по дебету

Обороты по кредиту в дебет счетов

дебет

кредит

дата возн. задолж.

основание

сумма

Коррес. счет

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Ведомость 42-АПК аналитического учета расчетов с учредителями

№ записи

Фамилия, имя, отчество

Остаток на начало месяца

Обороты с кредита счета 75, в дебет счетов 01, 04, 07, 08, 11, 41, 50, 51, 52, 58, 80, 82, 83

Итого по кредиту

Обороты в дебет счета 75 с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 68, 80, 82, 83, 84

Итого по дебету

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Ведомость 45-АПК расчета затрат на производство по экономическим элементам и себестоимости товарной продукции

1. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

№ записи

Показатели

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисл. на соц. нужды

Амортизация

Прочие затраты

Итого затрат

за месяц

с начала года

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Основное производство (20)

2

3

4

5

Всего затрат по элементам

Исключается:

Стоимость отходов материалов, тары, топлива собственной выработки

Услуги собственного транспорта

6

7

8

9

Затраты на производство без внутреннего оборота

10

- за месяц

- с начала года

11

2. Расчет себестоимости товарной продукции по статьям затрат

№ записи

Показатели

Материалы

Затраты на оплату труда

Отчисл. на соц. нужды

Расходы на содерж. обор.

Общепроиз. расходы

Потери от брака

Коммерческие расходы

Итого

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Затраты по дебету счета 20 (из ж/о 10)

2

3

4

Стоимость отходов (-)

5

Остаток незавершенного про-ва на начало месяца (+)

6

Остаток незавершенного про-ва на конец месяца (-)

7

Факт. себестоимость выпущенной продукции - всего

8

В т.ч. материальные ценности, не входящие в состав товарной продукции (-)

9

Факт. себестоимость товарной продукции – всего

10

В т.ч. : основного производства

11

Вспомогательных производств

12