Будь умным!


У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.ru

1 Основные положения [2

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2015-07-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 23.1.2022

СОДЕРЖАНИЕ

[1] ВВЕДЕНИЕ

[2] 1 ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО – ПРАВОВОЙ ФОРМЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

[2.1] 1.1 Основные положения

[2.2] 1.2 Полное товарищество

[2.3] 1.3 Товарищества на вере

[2.4] 1.4 Общества с ограниченной ответственностью

[2.5] 1.5 Общества с дополнительной ответственностью

[2.6] 1.6 Акционерные общества

[2.7] 1.7 Производственный кооператив

[3] 2 РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

[3.1] 1.1 Расчет штучного времени обработки продукции А и продукции В

[3.2] 1.2 Расчет производственной мощности

[3.3] 1.3 Определение времени работы оборудования по изготовлению максимального выпуска продукции А и продукции В

[4] 3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

[4.1] 3.1 Определение переменных расходов

[4.1.1] 3.1.1 Определение материальных расходов

[4.1.2] 3.1.2 Определение расходов на оплату труда

[4.1.3] 3.1.3 Определение расходов на технологическую электроэнергию

[4.2] 3.2 Определение постоянных расходов

[4.2.1] 3.2.1 Определение расходов связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования

[4.2.2] 3.2.2 Арендная плата

[4.3] 3.3 Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции

[4.4] 3.4 Расчет получаемой прибыли при различных объемах выпуска продукции А и В с учетом эластичности спроса на эти виды продукции

[5] 4 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО УЧАСТКА

[5.1] 4.1 Определение программы запуска и суточного задания

[5.2] 4.2 Определение потребности в оборудовании

[5.3] 4.3 График работы оборудования и рабочих

[6] 5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

[6.1] 5.1 Определение переменных расходов

[6.2] 5.2 Определение постоянных расходов

[6.3] 5.3 Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции

[7] 6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

[7.1] 6.1 Потребность в производственных фондах и источники их удовлетворения

[8] 7 АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

[9] ЗАКЛЮЧЕНИЕ

[10] СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В данной курсовой работе представлен бизнес – план предприятия, производящего два вида однотипной продукции, предназначенной для промышленных предприятий.

Для составления такого бизнес – плана необходимо сначала выбрать организационно-правовую форму предприятия, которая будет соответствовать предъявляемым к нему требованиям. Затем необходимо рассчитать производственную мощность предприятия, то есть узнать, сколько продукции сможет выпустить наша фирма и сколько единиц оборудования может для этого понадобиться. Далее необходимо выбрать производственную программу, критерием выбора которой является максимум получаемой прибыли. Для этого надо определить постоянные и переменные расходы на производство продукции и, рассчитав прибыль при различных объемах выпуска продукции, выбрать объем, при котором будет получена максимальная прибыль. После этого необходимо рассчитать программу запуска и суточное задание, которые обеспечат нормальное функционирование предприятия; определить потребность в оборудовании с учетом выбранной производственной программы и составить график работы оборудования и рабочих, таким образом узнаем численность рабочих. Затем надо определить затраты на производство продукции: переменные – с учетом программы запуска, налогов, расходов на рекламу и прочих расходов; постоянные – с учетом налогов, расходов на расчетно-кассовое обслуживание, процентов по кредитам и прочих расходов.

После этого необходимо составить финансовый план и провести анализ технико-экономических показателей работы предприятия.

Бизнес – план составляется для того, чтобы получить кредиты в банке и привлечь инвесторов.

1 ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО – ПРАВОВОЙ ФОРМЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Основные положения

Предприятие должно иметь одну из организационно-правовых форм, установленных Гражданским Кодексом Российской Федерации, и обладать статусом юридического лица.

В качестве учредителей могут выступать :

  •  граждане РФ, члены семьи, другие лица, совместно ведущие хозяйство;
  •  органы управления РФ и субъектов РФ, уполномоченные управлять государственным имуществом;
  •  органы местного самоуправления;
  •  общественные объединения (организации);
  •  иностранные юридические лица и различные иностранные организации (с учетом действующего законодательства);
  •  трудовые коллективы государственных и муниципальных предприятий.

В настоящее время имеют законное право на существование следующие организационно-правовые формы коммерческих организаций, основанных на частной собственности:

  •  полное товарищество;
  •  товарищество на вере (коммандитное);
  •  общество с ограниченной ответственностью;
  •  общество с дополнительной ответственностью;
  •  производственный кооператив;
  •  акционерное общество;

1.2 Полное товарищество

Каждый из участников полного товарищества, а их не может быть менее двух, вправе осуществлять предпринимательскую деятельность от имени товарищества, то есть таковая деятельность товарищей признается деятельностью самого полного товарищества. Именно поэтому фирменное название полного товарищества должно содержать имена.

Участники полного товарищества несут неограниченную ответственность по долгам товарищества. Это означает, что при недостатке имущества для погашения долгов кредиторы имеют право требовать удовлетворения от любого из участников, всех вместе или каждого в отдельности. Причем товарищи несут ответственность в пределах всего своего личного имущества.

Участники, которые не являлись учредителями, отвечают по обязательствам, возникшим до их вступления в полное товарищество, а выбывшие – по обязательствам, возникшим до выбытия в течение двух лет с момента утверждения отчета о деятельности товарищества на год выбытия.

Любые соглашения об ограничении или устранении ответственности участников полного товарищества являются незаконными.

Подобная ответственность делает полное товарищество весьма привлекательным для кредиторов. Отношения же между товарищами прежде всего строятся на взаимном доверии. Для управления деятельностью полного товарищества необходимо согласие всех участников.

Участник полного товарищества может быть исключен из его состава не иначе, как по решению суда на основании единогласного решения остальных участников и только при наличии серьезных к тому оснований.

1.3 Товарищества на вере

Товарищества на вере наряду с участниками, несущими неограниченную ответственность (полные товарищи), включают несколько товарищей – участников – вкладчиков (коммандитов), которые участвуют в деятельности товарищества только путем внесения вкладов в уставный капитал и несут риск убытков в пределах внесенных ими вкладов.

Поскольку вкладчики не отвечают по долгам товарищества, а лишь несут риск убытков, они устранены как от предпринимательской деятельности, так и от управления средствами.

К полным товарищам применяются все правила, действующие для участников полных товариществ.

Единственным учредительным документом товарищества на вере является учредительный договор, который подписывается только полными товарищами.

Таким образом, товарищество на вере можно считать разновидностью полного товарищества, в котором допускается  привлечение дополнительного капитала за счет посторонних лиц (вкладчиков).

1.4 Общества с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью – это организация, уставный капитал которой разделен на доли участников, не отвечающих по долгам общества.

В соответствии со ст.87 ГК РФ участники несут лишь риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Ответственность по долгам общества предусмотрена только для участников, внесших свой вклад не полностью. Причем пределы ответственности ограничены стоимостью неоплаченной части вклада. Поскольку ответственность обществ ограничена пределами стоимости принадлежащего им имущества, законодательство устанавливает определенные требования к размеру их уставного капитала, так как именно он определяет тот минимальный размер имущества, который удовлетворяет интересам кредиторов.

Согласно Положению о порядке регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденному Указом Президента РФ от 8 июля 1994 г. №1482, минимальный размер уставного фонда составляет 100 МРОТ. Причем на момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен не менее чем на 50%.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор и устав, утверждаемый учредителями лишь после подписания ими учредительного договора. Если общество учреждается одним лицом, единственным учредительным документом является устав.

1.5 Общества с дополнительной ответственностью

Общество с дополнительной ответственностью – разновидность общества с ограниченной ответственностью, которая отличается лишь тем, что участники несут дополнительную ответственность по обязательствам в одинаковом для всех размере, кратном к стоимости их вкладов в уставном капитале. Таким образом, общество с ограниченной ответственностью занимает промежуточное положение между обществами и товариществами.

1.6 Акционерные общества

Термином «акционерное общество» обозначают коммерческие организации, уставный капитал которых разделен на определенное число одинаковых долей, причем каждая доля выражена ценной бумагой (акцией).

По юридическому статусу акционерные общества схожи с обществами с ограниченной ответственностью. Однако между ними существует одно принципиальное различие: все права акционеров, а также передача и прекращение прав связаны с владением и передачей акций.

Все акционерные общества подразделяются на закрытые, акции которых распространяются только среди заранее определенного круга лиц, и открытые, участники которых могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.

Минимальный размер уставного капитала акционерного общества в соответствии с действующим законодательством составляет 1000 МРОТ.

Единственным учредительным документом является устав, в котором фиксируются сведения о размере уставного капитала, категориях выпускаемых акций, а также другие сведения, предусмотренные Законом РФ «Об акционерных обществах».

Акционерное общество, подобно обществам с ограниченной ответственностью, может быть создано одним лицом, которое станет единственным акционером в случае единоличного приобретения им всех акций общества.

1.7 Производственный кооператив

Производственный кооператив – разновидность коммерческих организаций, отличная как от товариществ, так и от обществ, основана на добровольном объединении физических лиц – граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но участвующих в деятельности кооператива прежде всего личным трудом.

Каждый член производственного кооператива имеет один голос в управлении его делами независимо от размера имущественного вклада, и полученная прибыль распределяется прежде всего с учетом трудового, а не имущественного вклада. Именно поэтому в ГК РФ производственный кооператив охарактеризован как «артель».

Членами кооператива могут стать юридические и физические лица, не участвующие непосредственно в его деятельности, но осуществляющие имущественные вклады и, соответственно, получающие на них доходы.

Члены кооператива несут ответственность по его долгам, но не всем своим имуществом, а в размере, заранее определенном в уставе.

Единственным учредительным документом является устав, принимаемый и утверждаемый на общем собрании членов кооператива.

Таким образом, ознакомившись с различными организационно-правовыми формами предприятия и сопоставив все достоинства и недостатки данных форм, выбираем общество с ограниченной ответственностью.

2 РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

Производственная мощность определяется по формуле

,

(2.1)

где Fэф – эффективный годовой фонд времени работы единицы оборудования (4000 ч.);

      kзагр – коэффициент загрузки оборудования (при проектных расчетах принимают 0,85);

      Rвн – коэффициент выполнения норм (принимаем 1,2);

      tmax i – штучное время лимитирующей операции (наибольшей по своей продолжительности).

1.1 Расчет штучного времени обработки продукции А и продукции В

Штучное время обработки i – й продукции определяется по формуле

,

(2.2)

где tосн –время непосредственной обработки;

      tвсп – время на установку и снятие заготовки, подвод инструмента, холостой ход и т.д.;

      tобс.р.м – время обслуживания рабочего места;

      tотд – время отдыха;

      tоп=tосн+tвсп – оперативное время.

Расчет штучного времени обработки продукции А и продукции В сведен в таблицу 2.1.

По данным таблицы 2.1 выбираем лимитирующую операцию по продукции А и продукции В:

             tmax А=19,9 мин;

             tmax В=23,2 мин.

Таблица 2.1

№ операции

%
tобс+tотд

Продукция А

Продукция В

tосн

tвсп

tобс+tотд

tшт

tосн

tвсп

tобс+tотд

tшт

05

10

9

1,3

1,03

11,3

10,8

0,6

1,1

12,5

10

10

7

2,4

0,94

10,3

8,4

1,3

1

10,7

15

8

10

2,6

1,01

13,6

12

1,4

1,1

14,5

20

12

18

1,1

2,3

21,4

21,6

2,8

2,9

27,3

25

12

16

1,8

2,1

19,9

19,2

1,5

2,5

23,2

30

15

20

3,2

3,5

26,7

24

2,6

4

30,6

1.2 Расчет производственной мощности

Производственная мощность по продукции А:

шт.

Производственная мощность по продукции В:

шт.

1.3 Определение времени работы оборудования по изготовлению максимального выпуска продукции А и продукции В

Время работы оборудования по изготовлению максимального выпуска продукции определяется по формуле

(2.3)

Расчет количества единиц оборудования сведен в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

№ операции

Кол-во единиц обор-я

05

1

10

1

15

2

20

3

25

2

30

3

Таким образом, производственная мощность предприятия по продукции А составляет 12300 шт., по продукции В – 10500 шт.

Чтобы выполнить эту производственную мощность потребуется:
по 05 операции – 1 единица оборудования;

по 10 операции – 1 единица оборудования;

по 15 операции – 2 единицы оборудования;

по 20 операции – 3 единицы оборудования;

по 25 операции – 2 единицы оборудования;

по 30 операции – 3 единицы оборудования.

3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Критерием выбора является максимум получаемой прибыли. Планирование прибыли является, пожалуй, ключевым вопросом при решении финансовых вопросов. Принципиально большое значение здесь имеет понятие «мертвой точки» или «точки безубыточности», точки, разделяющей зоны прибыли и убытков (рис. 1).

Рис. 1

«Мертвая точка» показывает величину минимального оборота, которая необходима для покрытия расходов.

Из графика следует, что для достижения прибыльности (рентабельности) необходимо, чтобы оборот за вычетом переменных издержек превышал постоянные издержки, то есть важным средством достижения рентабельности является минимизация издержек.

При расчете возможной цены рекомендуется использовать метод расчета цены на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли (рис. 2).

Рис. 2

В данном случае предприятие стремится к установлению такой цены, которая обеспечит ему желаемый объем прибыли. Основой такого расчета является построение так называемого графика безубыточности.

Из графика следует, что при цене товара С1 желаемая прибыль будет достигнута при объеме продаж N1. Если же предприятие назначит цену за товар С2, то ему для получения желаемой прибыли не надо будет продавать так много товара. Однако, следует иметь ввиду, что при более высокой цене может быть положение, при котором товар не будет пользоваться спросом.

3.1 Определение переменных расходов

Переменные расходы определяем по формуле

, (руб/шт)

(3.1)

где Мосн – основные материалы;

     Мвсп – вспомогательные материалы;

     Компл. – комплектующие;

     Зосн – основная заработная плата;

     Здоп – дополнительная заработная плата;

     Ос/с – отчисления во внебюджетные страховые фонды;

     Этех – расходы на технологическую электроэнергию;

     ВО – возвратные отходы.

3.1.1 Определение материальных расходов

Стоимость основных материалов определяем по формуле

 руб/шт,

(3.2)

где Q – норма расхода материала на единицу продукции (QA=19 кг/шт; QB=13 кг/шт);

 Цм – цена материала (Цм=50 руб/кг).

Мосн.А.=9∙50=450 руб/шт,

Мосн.В.=13∙50=650 руб/шт.

Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле

Мвсп=15%∙Мосн  руб/шт.

(3.3)

Мвсп.А.=15%∙Мосн.А.=15%∙450=67,5 руб/шт,

Мвсп.В.=15%∙Мосн.В.=15%∙650=97,5 руб/шт.

Стоимость комплектующих определяем по формуле

К=30%∙ Мосн руб/шт.

(3.4)

КА=30%∙ Мосн.А.=30%∙450=135 руб/шт,

КВ=30%∙ Мосн.В.=30%∙650=195 руб/шт.

3.1.2 Определение расходов на оплату труда

Основную заработную плату определяем по формуле

руб/шт.

(3.5)

руб/шт,

руб/шт.

где Зтар – тарифная заработная плата;

     Пр. – премия;

     Надб. – надбавки;

     Р.к. – районный коэффициент.

Тарифную заработную плату определяем по формуле

руб/ч.

(3.6)

Расчет тарифной заработной платы сведен в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 Расчет тарифной заработной платы

№ опер.

Разряд

работ

Тар.ставка

руб/час

Продукция А

Продукция В

tшт

мин

Зтар 

руб/шт

tшт

мин

Зтар

руб/шт 

5

3

10

11,33

1,88

12,5

2,08

10

4

12

10,3

2,06

10,7

2,14

15

3

10

13,6

2,27

14,5

2,42

20

4

12

21,39

4,28

27,3

5,46

25

4

12

19,9

3,98

23,2

4,64

30

5

16

26,7

7,12

30,6

8,16

Итого

21,59

24,9

Премию определяем по формуле

руб/шт.

(3.7)

Пр.А.=25%∙ Зтар.А.=0,25·21,59=5,4 руб/шт,

Пр.В.=25%∙ Зтар.В.=0,25·24,9=6,23 руб/шт.

Надбавки определяем по формуле

Надб.=10%∙ Зтар  руб/шт.

(3.8)

Надб.А.=10%∙ Зтар.А.=0,1·21,59=2,16 руб/шт,

Надб.В.=10%∙ Зтар.В.=0,1·24,9=2,49 руб/шт.

Районный коэффициент определяем по формуле

Р.к.=30%∙( Зтар.+ Надб.+ Пр.)  руб/шт.

(3.9)

Р.к.А.=30%∙( Зтар.А.+ Надб.А.+ Пр.А.)=30%∙(21,59+2,16+5,4)=8,75 руб/шт,

Р.к.В.=30%∙( Зтар.В.+ Надб.В.+ Пр.В.)=30%∙(24,9+2,49+6,23)=10,09 руб/шт.

Дополнительную заработную плату определяем по формуле

Здоп=12%·Зосн  руб/шт.

(3.10)

Здоп.А=12%·Зосн.А=0,12·37,9=4,55  руб/шт,

Здоп.В=12%·Зосн.В=0,12·43,71=5,25  руб/шт.

Отчисления во внебюджетные страховые фонды определяем по формуле

Ос/с=36%·(Зосндоп)  руб/шт.

(3.11)

Ос/сА=36%·(Зосн.Адоп.А)=0,36·(37,9+4,55)=15,3 руб/шт,

Ос/сВ=36%·(Зосн.Вдоп.В)=0,36·(43,71+5,25)=17,63 руб/шт.

3.1.3 Определение расходов на технологическую электроэнергию

Расходы на технологическую электроэнергию определяем по формуле

руб/шт.

(3.12)

руб/шт,

руб/шт.

где Nуст – установленная мощность электродвигателя (Nуст=10 кВт);

      КN – коэффициент, учитывающий использование двигателя по мощности. (КN=0,8);

      Кt – коэффициент, учитывающий использование двигателя по времени (Кt=0,7);

      Кп.с.– коэффициент, учитывающий потери в сети (Кп.с.=1,05);

       – КПД (=0,85);

      Цэн – тариф за электроэнергию (Цэн=1,5 руб/кВт∙час).

Расчеты пунктов 3.1, 3.1.1, 3.1.2 и 3.1.3 сведены в таблицу 3.2.

Таблица 3.2 Определение переменных расходов

Статьи затрат

Продукция А

Продукция В

1. Основные материалы

450

650

2. Вспомогательные материалы

67,5

97,5

3. Комплектующие материалы

135

195

4. Основная заработная плата

37,9

43,7

5. Дополнительная заработная плата

4,55

5,25

6. Отчисления в социальное страхование

15,3

17,63

7. Электроэнергия

17,85

20,55

Итого

728,1

1029,63

3.2 Определение постоянных расходов

Постоянные расходы – те расходы, которые не изменяются с изменением объема производства.

Постоянные расходы включают в себя

руб/год,

(3.13)

где А – амортизационные отчисления

,

(3.14)

где Цоб – цена оборудования;

      а – норма амортизации;

      Рс.э.об – расходы на содержание и ремонт оборудования.

,

(3.15)

где – норма отчислений в ремонтный фонд;

     АП – аренда помещения;

      Зупр – полная заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала;

     Ос/с – отчисления во внебюджетные страховые фонды.

    Т0 и Эо – расходы на топливо и энергию на общественные хозяйственные цели;

    Пр – прочие расходы.

3.2.1 Определение расходов связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования

Таблица 3.3

Наименование оборудования

Цена оборуд-я.

а

γ

Техническое оборудование

nрм∙200 т.р=2,4 млн.руб.

10%

6%

Подъемно-транспортное оборудование

400 т.р.

12%

7%

Конторское оборудование

150 т.р.

15%

6%

С учетом значений приведенных в таблице 3.3, рассчитаем амортизационные отчисления, расходы на содержание и эксплуатацию различного оборудования.

Технологическое оборудование:

руб/год;

руб/год.

Подъемно-транспортное оборудование:

руб/год;

руб/год.

Конторское оборудование:

руб/год;

руб/год.

Общие амортизационные отчисления

АобщТПК=240000+48000+22500=310500  руб/год.

Общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Рс.э.об.общс.э.об.Тс.э.об.Пс.э.об.К=144000+28000+9000=181000  руб/год.

3.2.2 Арендная плата

Производственную площадь определяем по формуле

м2,

(3.16)

где Sрм – площадь рабочего места (25 м2 на одно место);

     nрм – количество рабочих мест.

Площадь складских и конторских помещений Sк =100 м2.

Общая площадь

Sобщ= Sпр+ Sк=300+100=400 м2.

Арендную плату определяем по формуле

АП=Sобщ∙130 руб/м2∙12мес.=400∙130∙12=624000 руб/год.

(3.17)

Определение постоянных расходов сводим в таблицу 3.4

Таблица 3.4

Статьи затрат

Σ, руб/год

1. Амортизация

310500

2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

181000

3. Арендная плата

624000

4. Заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала

600000

5. Отчисления во внебюджетные страховые фонды (36% Зупр)

216000

6. Расходы на топливо на общехозяйственные цели

300000

7. Расходы на электроэнергию на общехозяйственные цели

250000

8. Прочие расходы

22500

Итого

2504000

3.3 Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции

Таблица 3.5

Продукция

N шт/год

Зосн

Спост

руб/шт

руб/год

руб/год

руб/шт

А

12300

37,9

466170

1261875,6

102,59

В

10500

43,7

458850

1242124,4

118,30

Итого

925020

2504000

 

Спостосн·К

(3.18)

К=Σ Спост/Σ Зосн=2504000/925020=2,707

(3.19)

3.4 Расчет получаемой прибыли при различных объемах выпуска продукции А и В с учетом эластичности спроса на эти виды продукции

Цена продукции определяется по формуле

Ц=С+П=С·(1+Рент/100),

(3.20)

где С – себестоимость;

      П – прибыль;

      Рент – рентабельность

Рент=П·100%/С.

(3.21)

Себестоимость продукции определяется по формуле

С=(Спер·N+Cпост)·К,

(3.22)

где К – коэффициент, учитывающий налоги в местный бюджет, проценты по кредитам и т.д. (К=1,1).

Все расчеты сводим в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

% загр. произв. Мощ-ти

Программа выпуска

шт/год

Рент.

%

Себест-ть

руб/год

Объем реал-ции

руб/год

Прибыль

руб/год

110

105

100

95

90

85

80

75

70

12300

11800

11300

10800

10300

9800

9300

8800

8300

24

28

32

37

41

45

48

50

52

9851306

9450851

9050396

8649941

8249486

7849031

7448576

7048121

6647666

12215619

12097089

11946523

11850419

11631775

11381095

11023892

10572181

10104452

2364313

2646238

2896127

3200478

3382289

3532064

3575316

3524061

3456786

110

105

100

95

90

85

80

75

70

10500

10000

9500

9000

8500

8000

7500

7000

6500

36

42

46

50

54

57

59

61

62

11892357

11322430

10759764

10193467

9627171

9060874

8494578

7928281

7361985

16173605

16077851

15709255

15290201

14825843

14225572

13506378

12764533

11926415

4281248

4755421

4949491

5096734

5198672

5164698

5011801

4836251

4564430

Таким образом, производственная программа продукции А:

NА=9300 шт;

Цена единицы продукции А:

ЦА=1185 руб/шт.

Производственная программа продукции В:

NВ=8500 шт;

Цена единицы продукции В:

ЦВ=1744 руб/шт.

Рис. 3 Графики безубыточности

Оборотные средства определяем по формуле

руб,

(3.23)

где СА, СВ – себестоимость продукции А и В из табл.3.6;

     12 – количество оборотов.

4 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО УЧАСТКА

4.1 Определение программы запуска и суточного задания

Программу запуска определяем по формуле

шт,

(4.1)

где β – процент технологических потерь (β=(0,8÷1,5)%).

шт/год,

шт/год.

Суточное задание определяем по формуле

шт/день,

(4.2)

где Драб – количество рабочих дней (Драб=250 дней).

шт/день,

шт/день.

4.2 Определение потребности в оборудовании

Расчетное количество оборудования определяем по формуле

.

(4.3)

Коэффициент загрузки определяем по формуле

.

(4.4)

Определение потребности в оборудовании сведено в таблицу 4.1.

Таблица 4.1

№ опер.

tштА

tштВ

WрасчА

WрасчВ

Σ Wрасч

Wпр

Кзагр

05

10

15

20

25

30

11,33

10,3

13,6

21,4

19,9

26,7

12,5

10,7

14,5

27,3

23,2

30,6

0,44

0,4

0,53

0,84

0,7

1,0

0,45

0,38

0,52

0,98

0,8

1,0

0,9

0,8

1,0

1,8

1,6

2,0

1

1

1

2

2

2

0,89

0,78

1,05

0,91

0,805

1,065

Итого

9

4.3 График работы оборудования и рабочих

Рис. 4

Таким образом, для выполнения суточного задания необходимо: в первую смену – 8 человек; во вторую смену – 8 человек. Явочная численность составляет 16 человек. Списочную численность определяем по формуле

Rспис=Rяв·К= 16·1,15=19 чел,

(4.5)

где К – коэффициент перевода явочной численности в списочную (К=1,15).

5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

5.1 Определение переменных расходов

Переменные расходы определяем по формуле

Спероснвсп+Компл.+Зосндопс/стехмб+Рекл.+Предст.–ВО руб/шт,

(5.1)

где Нмб – налоги в местный бюджет;

     Рекл. – расходы на рекламу;

     Предст. – представительские расходы.

Стоимость основных материалов определяем по формуле

руб/шт.

(5.2)

руб/шт,

руб/шт.

Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле (3.3).

МвспА=0,15·454,5=68,18 руб/шт,

МвспВ=0,15·656,5=98,48 руб/шт.

Стоимость комплектующих определяем по формуле (3.4).

Компл.А=0,3·454,5=136,35 руб/шт,

Компл.В=0,3·656,5=196,95 руб/шт.

Основную и дополнительную заработную плату, отчисления во внебюджетные страховые фонды, расходы на технологическую электроэнергию берем из табл.3.2:

ЗоснА=37,9 руб/шт;

ЗоснВ=43,7 руб/шт;

ЗдопА=4,55 руб/шт;

ЗдопВ=5,25 руб/шт;

Ос/сА=15,3 руб/шт;

Ос/сВ=17,63 руб/шт;

ЭтехА=17,85 руб/шт;

ЭтехВ=20,55 руб/шт.

Возвратные отходы определяем по формуле

руб/шт,

(5.3)

где Кисп – коэффициент использования материалов (Кисп=0,8);

     Цотх – цена отходов (Цотх=4 руб/кг).

руб/шт,

руб/шт.

Налоги в местный бюджет:

а) налог на пользователя автодорог – 1% от объема реализации;

б) налог на нужды образовательных учреждений – 1% от полной заработной платы основных рабочих.

Налоги в местный бюджет определяем по формуле

Нмб=1%·Ц+1%·(Зосндоп) руб/шт.

(5.4)

НмбА=0,01·1185+0,01·(37,9+4,55)=12,27 руб/шт,

НмбВ=0,01·1744+0,01·(43,7+5,25)=17,93 руб/шт.

Расходы на рекламу определяем по формуле

Рекл.=1%·Ц руб/шт.

(5.5)

Рекл.А=0,01·1185=11,85 руб/шт,

Рекл.В=0,01·1744=17,44 руб/шт.

Представительские расходы определяем по формуле

Предст.=0,5%·Ц руб/шт.

(5.6)

Предст.А=0,005·1185=5,93 руб/шт,

Предст.В=0,005·1744=8,72 руб/шт.

Определение переменных расходов сведено в таблицу 5.1

Таблица 5.1

Статьи затрат

СперА

СперВ

1. Основные материалы

454,5

656,5

2. Вспомогательные материалы

68,18

98,48

3. Комплектующие

136,35

196,95

4. Основная заработная плата

37,9

43,7

5. Дополнительная заработная плата

4,55

5,25

6. Отчисления во внебюджетные страховые фонды

15,3

17,63

7. Расходы на технологическую электроэнергию

17,85

20,55

8. Налоги в местный бюджет

12,27

17,93

9. Расходы на рекламу

11,85

17,44

10. Представительские расходы

5,93

8,72

11. Возвратные отходы

–7,56

–10,92

Итого

757,12

1072,23

5.2 Определение постоянных расходов

Постоянные расходы определяем по формуле

Спост=А+Рс.э.об+АП+Зупрс/соомб+РКО+%кр.+Пр руб/год,

(5.7)

где А – амортизационные отчисления;

     Рс.э.об – расходы на содержание и ремонт оборудования.

     АП – аренда помещения;

      Зупр – полная заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала;

     Ос/с – отчисления во внебюджетные страховые фонды.

     Т0 и Эо – расходы на топливо и энергию на общественные хозяйственные цели;

     Нмб – налоги в местный бюджет;

     РКО – расходы на расчетно-кассовое обслуживание;

     %кр. – проценты по кредитам;

     Пр – прочие расходы.

Амортизационные отчисления и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяем по формулам (3.14), (3.15).

Технологическое оборудование:

руб/год;

руб/год.

Подъемно-транспортное оборудование:

руб/год;

руб/год.

Конторское оборудование:

руб/год;

руб/год.

Общие амортизационные отчисления

АобщТПК=180000+48000+22500=250500  руб/год.

Общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Рс.э.об.общс.э.об.Тс.э.об.Пс.э.об.К=108000+28000+9000=145000  руб/год.

Производственную площадь с учетом табл.4.1 определяем по формуле (3.16)

м2,

Площадь складских и конторских помещений Sк =100 м2.

Общая площадь

Sобщ= Sпр+ Sк=225+100=325 м2.

Арендную плату определяем по формуле (3.17)

АП=Sобщ∙130 руб/м2∙12мес.=325∙130∙12=507000 руб/год.

Полную заработную плату управленческого персонала и вспомогательных работников, отчисления во внебюджетные страховые фонды, расходы на топливо и электроэнергию на общехозяйственные цели берем из табл.3.4:

Зупр=600000 руб/год;

Ос/с=216000 руб/год;

То=300000 руб/год;

Эо=250000 руб/год.

Налоги в местный бюджет:

а) налог на нужды образовательных учреждений определяем по формуле

Нн/о=1%·Зупр=0,01·600000=6000 руб/год;

(5.8)

б) целевые сборы на содержание милиции определяем по формуле

Нс/м=3%·МОТ·12мес·(Rспис+Rупр)=0,03·100·12·(19+12)=1116 руб/год,

(5.9)

где МОТ – размер минимальной оплаты труда (МОТ=100 руб);

      Rупр – количество управляющего персонала и вспомогательных работников (Rупр=12 чел).

в) целевые сборы на уборку территории города определяем по формуле

Ну/т=6·МОТ·4кв·(Rспис+Rупр)=6·100·4·(19+12)=74400 руб/год;

(5.10)

г) налог на имущество предприятия определяем по формуле

Ним=2%·(UОС+UОб.С)=0,02·(2350000+1500000)=77000 руб/шт.

(5.11)

Сумма налогов в местный бюджет

Нмбн/ос/му/тим=6000+1116+74400+77000=158516 руб/год.

(5.12)

Оплату расчетно-кассового обслуживания определим по формуле

РКО=2%·(Зупр+(ЗосндопN)=0,02·(600000+(37,9+4,55)·9300+

+(43,7+5,25)·8500)=28217 руб/год.

(5.13)

Определение постоянных расходов сводим в таблицу 5.2

Таблица 5.2

Статьи затрат

Σ, руб/год

1. Амортизация

250500

2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

145000

3. Арендная плата

507000

4. Заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала

600000

5. Отчисления во внебюджетные страховые фонды (36% Зупр)

216000

6. Расходы на топливо на общехозяйственные цели

300000

7. Расходы на электроэнергию на общехозяйственные цели

250000

8. Налоги в местный бюджет

158516

9. Расходы на расчетно-кассовое обслуживание

28217

10. Проценты по кредитам

528500

11. Прочие расходы

16267

Итого

3000000

5.3 Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции

Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции за первый год сведено в таблицу 5.3.

Таблица 5.3

Продукция

N руб/год

Зосн

Спост

руб/шт

руб/год

руб/год

руб/шт

А

6975

37,9

264352,5

1460679,74

209,4

В

6375

43,7

278587,5

1539320,26

241,46

Итого

542940

3000000

Коэффициент К определяем по формуле (3.19)

К=Σ Спост/Σ Зосн=3000000/542940=5,5255

Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции за второй и последующие годы сведено в таблицу 5.4.

Таблица 5.4

Продукция

N руб/год

Зосн

Спост

руб/шт

руб/год

руб/год

руб/шт

А

9300

37,9

352470

1203350,65

129,39

В

8500

43,7

371450

1268149,35

149,19

Итого

723920

2471500

Коэффициент К определяем по формуле (3.19)

К=Σ Спост/Σ Зосн=2471500/723920=3,414

Определим себестоимость продукции А за первый год:

САпостАперА=209,4+757,12=966,52 руб/шт.

Определим себестоимость продукции А за второй и последующие годы:

САпостАперА=129,39+757,12=886,51 руб/шт.

Определим себестоимость продукции В за первый год:

СВпостВперВ=241,46+1072,23=1313,69 руб/шт.

Определим себестоимость продукции В за второй и последующие годы:

СВпостВперВ=149,19+1072,23=1176,42 руб/шт.

6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

6.1 Потребность в производственных фондах и источники их удовлетворения

Потребность в основных средствах

Uос=2350000 руб.

Потребность в оборотных средствах

UОб.С=1500000 руб.

Источники удовлетворения потребности в производственных фондах:

  1.  Уставный капитал (100000 руб.);
  2.  Заемные средства;
  3.  Кредиты банка:

а) кредит на оборотные средства – 1500000 руб.;

б) остальные кредиты на сумму 2250000 руб.

Проценты по кредитам составляют 28% годовых (то есть 7% ежеквартально).

Прибыль определяем по формуле

П=Vреал–С,

(6.1)

где Vреал – объем реализации продукции;

      С – себестоимость продукции.

Налог на прибыль определяем по формуле

Нп=24%(П–Л),

(6.2)

где Л – льгота, которая равна инвестициям за вычетом амортизации, но не превышает 0,5П.

Расчет налога на прибыль сведен в таблицу 6.1.

Таблица 6.1

Показатели

Σ, тыс.руб.

1 кв. (30%)

2 кв. (70%)

3 кв.

4 кв.

1 кв.

1. Выручка от реализации продукции

1939,8

4521,3

6461,1

6461,1

6461,1

2. Себестоимость реализованной прод–ии

2087,8

3605,1

4753,6

4652,1

4652,1

3. Прибыль от реализации продукции

–148

916,2

1707,5

1809

1809

3.1. То же нарастающим итогом

–148

768,2

2475,7

4284,7

1809

4. Инвестиции

2350

5. Амортизация

62,6

62,6

62,6

62,6

5.1. То же нарастающим итогом

62,6

125,2

187,8

250,5

6. Инвестиции – Амортизация

2287,4

2224,8

2162,2

2099,5

7. Налогооблагаемая прибыль

0

384,1

1237,9

2185,2

1809

8. Налог на прибыль

0

92,2

297,1

524,4

434,2

9. К доплате

0

92,2

204,9

319,5

434,2

10. Чистая прибыль

–148

676

2178,6

3760,3

4194,5

Таблица 6.2 Движение денежных потоков.

Показатели

Σ, тыс.руб.

1 кв. (30%)

2 кв. (70%)

3 кв.

4 кв.

1 кв.

1. Поступления

1.1. Уставный капитал

100

1.2. Кредит на оборотные средства  (3 мес.)

1400

1.3. Кредит на 6 мес.

                    

900

1.4  Кредит на 9 мес.

1450

1.5. Выручка от реализации продукции

1939,8

4521,3

6461,1

6461,1

6461,1

Итого поступлений

                    

5789,8

4521,3

6461,1

6461,1

6461,1

2. Платежи

2.1. Основные средства

2350

2.2. Переменные расходы

1211,5

2826,8

4038,3

4038,3

4038,3

2.3. Проценты по кредитам

262,5

164,5

101,5

2.4. Постоянные расходы–Амортизация

551,2

551,2

551,2

551,2

551,2

2.5. Налог на прибыль

0

92,2

204,9

319,5

434,2

2.6. Погашение кредита

1400

900

1450

Итого платежи

5775,2

4534,7

6345,9

4909

5023,7

3. Денежный поток

14,6

–13,4

115,2

1552,1

1437,4

4. То же нарастающим итогом

14,6

1,2

116,4

1668,5

3105,9

Из финансового плана видно, что для удовлетворения потребности в производственных фондах необходимо взять три кредита:

  1.  Кредит на оборотные средства на сумму 1400000 руб. на 3 месяца;
  2.  Кредит на сумму 900000 руб. на 6 месяцев;
  3.  Кредит на сумму 1450000 руб. на 9 месяцев.

7 АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 7.1

Показатели

1 год

2 год

1. Программа выпуска продукции, шт/год

А

В

6975

6375

9300

8500

2. Себестоимость продукции, руб/шт

А

В

966,52

1313,69

886,51

1176,42

3. Цена продукции, руб/шт

А

В

1185

1744

1185

1744

4. Выручка от реализации продукции, руб, всего

А

В

19383300

8265375

11118000

25844400

11020500

14824000

5. Прибыль от реализации продукции, руб, всего

в том числе А

В

4284700

1541474

2743226

7236000

2775957

4460043

6. Затраты на один рубль товарной продукции, руб/руб

А

В

0,82

0,75

0,75

0,67

7. Численность работников, чел

в том числе рабочих

31

19

31

19

8. Производительность труда

625268

833690

9. Фондовооруженность труда

75806

75806

10. Фондоотдача

8,2

11

11. Трудоемкость изготовления продукции, час/шт

А

В

1,72

1,98

1,72

1,98

12. Материалоемкость продукции, %

А

В

68,2

72,5

74,3

80,9

13. Средняя месячная заработная плата, руб

38972

45511

Проведем анализ технико-экономических показателей предприятия.

Как видно из таблицы 7.1, на второй год себестоимость продукции уменьшилась по сравнению с первым годом. Это можно объяснить полным погашением процентов по кредитам в 4 квартале 1-го года и выполнением предприятием производственной программы в полном объеме, при котором предприятие получает максимальную прибыль начиная с 3-го квартала 1-го года. Увеличение объема выпуска продукции приводит к увеличению выручки от реализации продукции, увеличению прибыли. Уменьшение себестоимости приводит к уменьшению затрат на один рубль товарной продукции.

Фондоотдача произведенной продукции составляет 8,2 и 11 по первому и второму году соответственно, что является достаточно высоким показателем. Величина материалоемкости выпускаемой продукции уменьшается, что говорит о том, что себестоимость стала в большей степени зависеть от стоимости материалов, а не от прочих расходов (погашена задолженность по кредитам). Величина средней месячной заработной платы также увеличивается и это также связано с увеличением объема производимой продукции.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения настоящей курсовой работы был составлен бизнес – план предприятия, производящего два вида однотипной продукции. В качестве организационно-правовой формы данного предприятия было выбрано общество с ограниченной ответственностью. Затем была рассчитана производственная мощность предприятия и выбрана производственная программа при которой прибыль будет максимальной. Была рассчитана программа запуска и суточное задание, которые обеспечивают нормальную работу предприятия. С учетом выбранной производственной программы определили потребность в оборудовании, составили график работы оборудования и рабочих, по которому определили количество рабочих, необходимое для выполнения производственной программы. Определили постоянные и переменные расходы на производство продукции с учетом налогов, расходов на рекламу, процентов по кредитам и прочих расходов. Затем составили финансовый план и провели анализ технико-экономических показателей работы предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Разумов И.М. Организация, планирование и управление предприятием машиностроения: Учебник для вузов. М.: Машиностроение, 1982.–458с.
  2.  Шваб А. Менеджмент для инженеров. Перевод с немецкого: Мазин В.Д. СПб.: «Папирус», 2001.– 367 с.
  3.  Гражданский Кодекс Российской Федерации

33




1. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и п
2. ОСНОВЫ СОВРЕМЕННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ студента группы
3. Понятие и сущность права.html
4. Курсовая работа- Конструирование монолитного ребристого перекрытия здания
5. Тематическое планирование по истории в 5 классе на 20092010 учебный год
6. Варианты ответа 1 2 3 4
7. Б В Г Недостаточное число выдач локомотивов депо 1 на это указывает малое среднее число лок
8. Рождественская звезда 2014 Организаторы конкурса- воскресная школа при храме Тих
9. Вариант 18 0020060000000008-18-Дата- 27
10. реферат дисертацiї на здoвуття наукoвoгo ступеня дoктoра геoграфiчних наук Кракiв ~ Дис
11. Тема- Анализ ликвидности баланса и оценка платежеспособности организации Задание 1
12. Основные проблемы защиты прав интеллектуальной собственности
13. Теоретичні основи безпеки життєдіяльності
14. тема- Общая характеристика
15. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Суми 2002 Дисер
16. Создание схемы организации
17. Лабораторная работа ’ 33.html
18. Тема- Microsoft Word Таблицы
19. Тема. Введение в экономическую теорию.
20. Я а также для изучения взаимоотношений в малых группах