Будь умным!


У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.ru

Анализ финансовой отчетности Выполнил- Умбеталиева И

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2015-07-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 29.1.2022

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

МАГИСТРАТУРА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

АКАДЕМИЯ РФЦА

Индивидуальный проект

«Анализ финансовой отчетности»

Выполнил: Умбеталиева И.К

«Страховой Бизнес»

Проверила: Бейкутова Гульнур Мейрамбековна

АЛМАТЫ 2012

Операции и проводки компании за 2010 год

1. Формирование уставного капитала

1 января 2010г. Формируется Компания "Office" с уставным капиталом 1500000 у.е

 

01.01.2010

 

Дт

Денежные средства

1 500 000

Кт

Уставный капитал

1 500 000

2. Приобретение склада с землей по стоимости не менее 250 тыс. у.е.

2 января 2010г. Для того чтобы начать работу, компании нужно найти участок земли на котором имеется склад. Приобретение склада даст возможность хранить товары для реализации. Участок с учетом склада был оценен на сумму 300000 у.е, из них Стоимость земли - 190000 у.е, склада -110000 у.е. и Срок эксплуатации данного склада 20 лет. Амортизация будет осуществляться прямолинейным методом.

 

30.01.2010

 

2.1

Дт

ОС - Земля

190 000

Дт

ОС - склад

110 000

Кт

Денежные средства

300 000

Начисление амортизации за год

2.2

 

31.12.2010

 

Дт

Торговые расходы по амортизации ОС - Склад

5 500

Кт

Накопленная амортизация ОС Склад

5 500

Норма амортизации ОС

5500

в год

3. Операционная Аренда магазина или офиса.

10 января 2010г. Операционная аренда офиса за 4500 у.е в месяц. Срок 2 года. По договору компания производит оплату суммы аренды авансом, то есть выплата будет производиться в начале года сразу за 12 месяцев. Ежегодные расходы на аренду составили 54000 у.е.

 

10.01.2010

 

3.1

Дт

Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов)

54 000

Кт

Денежные средства

54 000

 

10.01.2010

 

3.2

Дт

Расходы по аренде

54 000

Кт

Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов)

54 000

4. Закуп нематериального актива в виде софта, и ос

5 января 2010г. Закуп необходимых для работы основных средств, в виде мебели для офиса, компьютерной техники и программного обеспечения. Программное обеспечение включается в стоимость компьютеров

Основное средство

Стоимость, у.е

Метод амортизации

срок полезной службы, лет

1

Мебель

20000

прямолинейный

10

2

НМА(софт)

5000

нет амортизации

бессрочный

3

Компьютеры

15000

прямолинейный

5

 

05.01.2010

 

Дт

ОС - Мебель для офиса

20 000

Кт

Денежные средства

20 000

начисление амортизации за год

 

31.12.2010

 

Дт

Административные расходы по амортизации

2 000

Кт

Накопленная амортизация (мебель для офиса)

2 000

норма амортизации мебели

2000

в год

 

05.01.2010

 

Дт

Компьютерная техника

15 000

Кт

Денежные средства

15 000

начисление амортизации за год

 

31.12.2010

 

Дт

Административные расходы по амортизации

3 000

Кт

Накопленная амортизация (компьютеры)

3 000

норма амортизации мебели

3000

в год

 

05.01.2010

 

Дт

НМА- Программное обеспечение

5 000

Кт

Денежные средства

5 000

5. Закуп ТМЗ с рассрочкой платежа до 90 дней

С 30 января 2010г. Покупка канцелярских изделий для дальнейшей реализации. Оплата за первые 2 партий производится с рассрочкой в 90 дней. Расчет по последующим партиям производится в момент приобретения. Метод ФиФО

Дата закупки

Партия

Количество единиц

Цена за ед. товара

Общая стоимость

30.01.2010

1

650

150

97 500

30.03.2010

2

650

155

100 750

01.06.2010

3

430

170

73 100

30.08.2010

4

500

150

75 000

01.11.2010

5

650

165

107 250

 

Итого:

2880

 

453 600

 

30.01.2010

 

Дт

Товары

453 600

Кт

Торговые счета к выплате

198 250

Кт

Денежные средства

255 350

 

01.05.2010

 

Дт

Торговые счета к выплате

198 250

Кт

Денежные средства

198 250

6. Приобретение транспорта или оборудования в лизинг на 3 – 5 лет.

1 января 2010 года компания взяла в финансовую аренду 2 грузовика предназначенные для доставки продукции потребителям. Срок аренды -  5 лет,  срок полезного использования средств - 6 лет. Грузовые автомобили были отражены в учете по справедливой стоимости 119782 у.е. Платежи в сумме 30000 у.е. производятся 1 раз в год, в конце года. Подразумеваемая процентная ставка равна 8%. Учетной политикой предусматривается использование прямолинейного метода для начисления амортизации по транспорту, ликвидационная стоимость его равна нулю. Учетная политика компании предусматривает выделение текущей части долгосрочных долговых обязательств.

признание лизинг актива

 

01.01.2010

 

Дт

ОС полученное в лизинг

119 781,30

Кт

Долгосрочная задолженность по фин.аренде

119 781,30

начисление процентов по фин. аренде

 

31.12.2010

 

Дт

Расходы по процентам

9 582,50

Кт

Начисленные проценты по аренде

9 582,50

выделение текущей задолженности от долгосрочной

 

01.01.2010

 

Дт

Долгосрочная задолженность по фин.аренде

20 417,50

Кт

Текущая часть задолженности по фин.аренде

20 417,50

выплата платежей по лизинговому обязательству

 

31.12.2010

 

Дт

Начисленные проценты по аренде

9 582,50

Дт

Текущая часть задолженности по фин.аренде

20 417,50

Кт

Денежные средства

30 000,00

начисление амортизации по лизинговому активу за год

Норма амортизации грузового транспорта

19963,55019

в год

 

31.12.2010

 

Дт

Расходы по амортизации

 

19 963,55

Кт

Накопленная амортизация (грузовики)

 

19 963,55

7. Продажи или услуги 40% в кредит (не менее чем на 120 дней), часть за наличные.

В сентябре компания реализовала первые 2 закупленные партии, из них 40%  в кредит

на срок 150 дней, остальное за наличный расчет. Ожидается погашение задолженности

31.01.2011 г

1 декабря 2010 г. Объявив 5% скидку реализовала продукцию на сумму 355000 у.е

К 31.12.2010 была продана вся продукция.

 

01.09.2010

 

Дт

Себестоимость ТМЗ

198 250

Кт

Товары

198 250

реализация за наличный расчет и в кредит

 

01.09.2010

 

Дт

Денежные средства

189480

Дт

Торговые счета к получению

126320

Кт

Доход от реализации товаров

315800

через 150 дней

 

31.01.2011

 

Дт

Денежные средства

126 320

Кт

Торговые счета к получению

126 320

Дата закупки

Количество единиц

Цена за ед. товара

Общая стоимость

Дата реализации

Себестоимость

Цена реализации

30.01.2010

1

650

150

97 500

01.09.2010

198 250

315800

30.03.2010

2

650

155

100 750

 

 

01.06.2010

3

430

170

73 100

01.12.2010

255 350

355000

30.08.2010

4

500

150

75 000

 

 

01.11.2010

5

650

165

107 250

 

 

 Итого

2880

 

453 600

 

 

670800

реализация со скидкой

 

01.12.2010

 

Дт

Денежные средства

337 250

Дт

Скидки предоставленные

17750

Кт

Доход от реализации товаров

355 000

 

01.12.2010

 

Дт

Себестоимость ТМЗ

255 350

Кт

Товары

255 350

8. Взятие займа в банке или выпуск облигаций

Во избежание  простойки бизнеса, компании в ноябре 2010 г. пришлось взять кредит в банке на сумму 75000 у.е  сроком на 5 лет  12% годовых. Данные средства были направлены на покупку очередной партии товаров.  Выплата процентов производится один раз в конце года. Погашение основной суммы долга производится равными долями.

График оплаты

Год

Долг

сумма погашения долга

выплата %

Величина срочной уплаты

1

75 000

15000

9 000

24000

2

60 000

15000

7 200

22200

3

45 000

15000

5 400

20400

4

30 000

15000

3 600

18600

5

15 000

15000

1 800

16800

Дт

Денежные средства

    75 000   

Кт

Обяз-ва по займу

75000

Дт

Расход %

9000,00

Кт

Проценты к уплате

9000,00

оплата долга

Дт

Проценты к уплате

9000,00

Дт

Текущая часть кредита

15000,00

Кт

Денежные средства

24000,00

Выделение текущ от долгосроч

Дт

Обяз-ва по займу

15000

Кт

Текущая часть долг обя-в

15000,00

9.  Расходы на маркетинговые услуги

01.05.2010 г. Компания несет на маркетинговые услуги, которые буду оказаны через пол года. Оплата происходит авансом. Сумма услуги - 5600 у.е

оплата услуг

 

01.05.2010

 

Дт

Авансы выданные

5600

Кт

Деньги

5600

получение услуги

 

01.11.2010

 

Дт

Расходы по рекламе

5600

Кт

Авансы выданные

5600

10.  Административные расходы

31.12.2010г. Компания производит оплату расходов по реализации, которые  включают заработную плату продавцов, складских работников, затраты на хранение и затраты по продвижению товара. . Общая сумма расходов по реализации составила 42000 у.е , из них 36000 у.е на оплату заработной платы работников. Количество работников 10 человек, общая заработная плата - 3000 у.е в месяц

начисление

 

31.12.2010

Дт

Адм расходы  

42000

Кт

Прочие начисленные обяз-ва

42000

3000 у.е * 12 месяцев =

36000

у.е в год

оплата з/п

6000

у.е в год

прочие расходы по

реализации

выплата

Дт

Прочие начисленные обяз-ва

42000

Кт

Денежные средства

42000

11.Покупка ТМЗ

2 декабря компания  снова покупает концелярские изделия для дальнейшей реализации. Расчет позакупаемым партиям производится в момент приобретения. Метод ФиФО. К концу года на складе имелось 670 ед. товара по цене 207у.е за  единицу, что на примерно на 25% дороже чем в ноябре

Покупка ТМЗ

 

 

 

Дт

Товары

434 780

Кт

Денежные средства

434 780

Закуп ТМЗ

Дата закупки

Партия

Количество единиц

Цена за ед. товара

Общая стоимость

02.01.2011

6

850

208

176 800

04.01.2011

7

550

210

115 500

07.12.2012

8

685

208

142 480

 

итого

2085

 

434 780

12. Депозит под 7% годовых

1 ноября 2010 г. Компания выделяет 18000 у.е для вклада на депозит. По договору банковского депозита проценты начисляются раз в год, и в течении года вкладчик не может снимать ни сумму вклада, ни проценты. Вознаграждение по данному депозиту 7% годовых. Срок 1 год

Открытие депозита

 

01.11.2010

 

Дт

Торговые счета к получению

18000

Кт

Денежные средства

18000

13. Дивиденды

В конце  года объявили дивиденды

 

31.12.2010

 

Дт

НРП

5400

Кт

Обяз-ва по дивидендам

5400

14. Налоги

31.12.2010г нужно начислить сумму налогов и выплатить ее. Ставка налога 20%.

 

31.12.2010

 

Дт

Расходы по налогу

8258

Кт

Обяз-ва по налогу

8258

Дт

Обяз-ва по налогу

8258

Кт

Денежные средства

8258

 Закрытие счета нараспределенной прибыли

Дт

Чистая прибыль за период

33 031

Кт

НРП

33 031

Операции и проводки компании за 2011 год

1. Текущий ремонт

1. 01. 2011г. Компания производит текущий ремонт офиса, на сумму 12000 у.е.

Расходы на текущий ремонт

1

 

01.01.2011

 

Дт

Прочие расходы

12000

Кт

Денежные средства

12000

4 января 2011 г компания снимает обявленные в конце предыдущего года дивиденды наличным путем

Снятие дивидендов наличным путем

2

 

04.01.2011

 

Дт

Обяз-ва по дивидендам

5400

Кт

Деньги

5400

Продажа склада по переоцененной цене

2 января 2012г.  Компания получает информацию о вышении рыночной стоимости ранее приобретенного склада до 143000 у.е. и решает в этой связи продать данное основное средство по рыночной цене

Списание амортизации в связи с продажей ОС

 

02.02.2011

 

Дт

Накопленная амортизация ОС Склад

5 500

Кт

ОС - Склад

5 500

Балансовая стоимость ОС

104 500

Переоценка

 

02.02.2011

 

Дт

ОС - склад

38 500

Кт

Резерв переоценки ОС

38 500

рыночная цена

143000

Продажа ОС склад

5

 

02.02.2011

 

Дт

Денежные средства

143000

Кт

ОС - склад

143 000

Дт

Резерв переоценки

38 500

Кт

Доход от реализации склада

38 500

Оплата аренды

6

 

01.01.2011

 

Дт

Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов)

54 000

Кт

Денежные средства

54 000

 

01.01.2011

 

Дт

Расходы по аренде

54 000

Кт

Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов)

54 000

амортизация мебели

7

 

31.12.2011

 

Дт

Административные расходы по амортизации

2 000

Кт

Накопленная амортизация (мебель для офиса)

2 000

амортизация компьютеров

 

31.12.2011

 

Дт

Административные расходы по амортизации

3 000

Кт

Накопленная амортизация (компьютеры)

3 000

начисление процентов по фин. аренде

9

 

01.12.2011

 

Дт

Расходы по процентам

7 949,10

Кт

Начисленные проценты по аренде

7 949,10

выделение ткеущей задолженности от долгосрочной

10

 

31.12.2011

 

Дт

Долгосрочная задолженность по фин.аренде

22 050,90

Кт

Текущая часть задолженности по фин.аренде

22 050,90

выплата платежей по лизинговому обязательству

11

 

31.12.2011

 

Дт

Начисленные проценты по аренде

7 949,10

Дт

Текущая часть задолженности по фин.аренде

22 050,90

Кт

Денежные средства

30 000,00

начисление амортизации по лизинговому активу за год

Норма амортизации грузового транспорта

11978,13011

в год

12

 

31.12.2010

 

Дт

Расходы по амортизации

11 978,13

Кт

Накопленная амортизация (грузовики)

11 978,13

Получение задолженности

По результатам проверки контрагентов стало известно, что покупатель взявший  в кредит товара на сумму 25264 у.е еще не вернул долг. Месяц спустя данный контрагент объявляется судом банкротом. Требуется списать данные расходы, так как возврат данной суммы не ожидается  

 

31.01.2011

 

Дт

Денежные средства

101320

Кт

Торговые счета к получению

101320

Дт

Расходы по торг сомн долгам

25264

КТ

Оценочный резерв по сомнит долгам

25264

Дт

Оценочный резерв по сомнит долгам

25264

КТ

Торговые счета к получению

25264

15

Начисление процентов по кредиту

 

 

 

Дт

Расход %

7200,00

Кт

Проценты к уплате

7200,00

16

Оплата

Дт

Проценты к уплате

7200,00

Дт

Текущая часть долг обя-в

15000,00

Кт

Денежные средства

22200,00

17

Текущ часть и долгосрочная

Дт

Обяз-ва по займу

15000

Кт

Текущая часть долг обя-в

15000,00

В марте 2011г. Компания получила большой заказ на покупку в 2050 ед товара. В результате было реализованы последние закупленные в декабре партии. К конце  месяца на складе имелось 35 ед. товара

Закуп ТМЗ

Дата закупки

Партия

Количество единиц

Цена за ед. товара

Общая стоимость

Дата реализации

02.01.2011

6

850

208

176 800

01.03.2011

04.01.2011

7

550

210

115 500

07.12.2012

8

685

208

142 480

 

итого

2085

 

434 780

Реализация товаров

реализованные товары

Дата реализации

Партия

Количество

Себестоимость

Цена реализации

01.03.2011

6

850

176 800

345 360

7

550

115 500

224600

8

650

135200

235000

Итого

осталось 35 не реализ товара

427 500

804 960

2010

2011

продажа

670800

804960

увеличение продаж на 20%

18

Реализация ТМЗ

 

01.03.2011

 

Дт

Себестоимость ТМЗ

427 500

Кт

Товары

427 500

реализация за наличный расчет

 

01.03.2011

 

Дт

Денежные средства

804 960

Кт

Доход от реализации товаров

804 960

В результате инвентаризации, проведенной 1 июля 2011года, выяснилось, что оставшиеся на складе 35 единиц  товары были похищены

19

Списание тмз

 

01.07.2011

 

Дт

Расход по выбытию ТМЗ

7280

Кт

ТМЗ

7280

Спустя ровно год, компания обращается в банк за своим вкладом. Данная операция совершена для пополнения оборотных средств.

20

Начисление процентов по вкладу

 

31.10.2011

 

Дт

% к получению

1260

Кт

Доходы по депозиту

1260

21

Снятие денежных средств с депозита с вознаграждением

 

01.11.2011

 

Дт

Денежные средства

19260

Кт

% к получению

1260

 

Кт

Торговые счета к получению

18000

Объявление дивидендов

22

Дивиденды

 

31.12.2011

 

Дт

НРП

5400

Кт

Обяз-ва по дивидендам

5400

Начисление и оплата налогов

 

31.12.2011

 

Дт

Расходы по налогу

 62363

Кт

Обяз-ва по налогу

 62363

Дт

Обяз-ва по налогу

 62363

Кт

Денежные средства

 62363

Закрытие счета нараспределенной прибыли

Дт

Чистая прибыль за период

249 450

Кт

НРП

249 450

ОТЧЕТЫ

БАЛАНС

Отчет о финансовом положении Компании "Office" на 2010 и 2011 год

БАЛАНС

 

 

 

 

 

2010

2011

АКТИВЫ

 

 

Внеоборотные активы

 

 

Основные средства

529135

313340

Склад

104500

0

Земля

190000

190000

Компьютеры

12000

9000

Мебель

18000

16000

НМА

5000

5000

Фин Аренда

99817

87839

Итого внеоборотных активов

429317

406179

 

 

 

Оборотные активы

 

 

Дебиторская задолженность

144320

0

Оценочный резерв на сомн долг

0

0

Авансы выданные

0

0

Скидки

17750

17750

Товары

434780

0

Денежные средства

686439,4

1573805,6

Итого оборотных активов

1283289,4

1591555,6

Всего активы:

1712606,4

1904894,6

 

 

 

ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

Уставной капитал

1500000

1500000

НРП

47842,4

277081,6

Долгосрочные обязательства

 

 

Обязательства по кредиту

60000

45000

Обязательства по лизингу

99365

77414

Итого

1707207,4

1899495,6

 

 

 

Краткосрочные обязательства

 

 

Обязательства по дивидендам

5400

5400

Всего Пассивы:

1712607,4

1904895,6

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

2010

2011

Доход от реализации товаров и услуг

670 800

804 960

Себестоимость реализации

-453 600

-427 500

Валовый доход

217 200

377 460

Торговые расходы расходы на рекламу

-5 600

 

Административные расходы расходы на ремонт

 

-12 000

Торговые расходы по созданию резерва

0

-25264

Торговые доходы от продажи

 

38 500

Расходы по амортизации лизинг актива

-19 964

-11 978

Торговые расходы на амортизацию

-10 500

-5 000

Административные расходы

-42 000

 

Доходы от депозита

 

1 260

Торговые расходы по списанию тмз

 

-7 280

Административные расходы  по операционной аренде

-54 000

-54 000

Расходы по операционной деятельности

-132 064

-75 762

Проценты по лизингу

-9 583

-7 949

Расходы по проценту кредита

-9 000

-7 200

Расходы по финансовой деятельности

-18 583

-15 149

Доход до налогообложения

66 553

286 549

Расход  (экономия) по подоходному налогу

-13 311

-57 310

Совокупный доход за период

53 242

229 239

Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2010

Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2010

операционная деятельность

Операционная аренда

-54000

Покупка тмз

-690130

Реализация тмз

189480

Реализация тмз со скидкой

337250

Административные расходы

-42000

Чистый ДП от операционной деятельности

-259400

Приобретение склада с землей

-300000

Закуп Компьютер

-15000

Закуп мебели

-20000

Закуп НМА

-5000

Расходы на маркетинг

-5600

Депозит

-18000

Оплата рассрочки

-198250

Выплата налогов

-13310,6

Чистый ДП от инвестиционной деятельности

-575161

финансовая деятельность

Оплата долга

-24000

Оплата лизинг платежей

-30000

Банковский займ

75000

Формирование УК

1500000

Чистый ДП от финансовой деятельности

1521000

Денежные средства на начало периода

0

Денежные средства на конец периода

686439

Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2011 год

Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2011 год

операционная деятельность

Текущий ремонт

-12000

Снятие денег с депозита

19260

Оплата опер аренды

-54000

Реализация ТМЗ

804960

Получение д/з

101056

Чистый ДП от операционной деятельности

859276

Инвестиционная деятельность

Продажа склада

143000

Чистый ДП от инвестиционной деятельности

143000

финансовая деятельность

Снятие дивидендов

-5400

Выплата лизинг обяз

-30000

Оплата кредита

-22200

Выплата налогов

-57310

Чистый ДП от финансовой деятельности

-114910

Денежные средства на начало периода

686439

Денежные средства на конец периода

1573806


Оборотно-сальдовая ведомость за 2010 год

Операции (2010 год)

ОС

Накопленная амортизация

НМА

Скидки предоставленные

ТМЗ

Дебиторская задолженность

Резерв по сом долгам

Авансы выданные

Денежные средства

Итого активов

УК

НРП

Долгосрочный кредит

Проценты по кредиту

Текущ часть кредита

Обяз-во по лизингу

Текущ часть лизинга

Проценты по лизингу

Обяз по дивидендам

Прочая Кредит Задолженность

Обяз-во по налогу

Итого пассивов

Доход/Расход

 

Баланс на начало периода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Формирование УК

 

 

 

 

 

 

 

 

1500000

1500000

1500000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1500000

 

2

Приобретение склада с землей

300000

 

 

 

 

 

 

 

-300000

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

Амортизация склада

 

-5500

 

 

 

 

 

 

 

-5500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-5500

3

Операционная аренда

 

 

 

 

 

 

 

 

-54000

-54000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-54000

4

Закуп мебели

20000

 

 

 

 

 

 

 

-20000

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

Амортизация мебели

 

-2000

 

 

 

 

 

 

 

-2000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-2000

 

Закуп Компьютер

15000

 

 

 

 

 

 

 

-15000

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

Амортизация компьютеров

 

-3000

 

 

 

 

 

 

 

-3000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-3000

 

Закуп НМА

 

 

5000

 

 

 

 

 

-5000

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

5

Закуп ТМЗ

 

 

 

 

453600

 

 

 

-255350

198250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

198250

 

198250

 

 

Оплата рассрочки

 

 

 

 

 

 

 

 

-198250

-198250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-198250

 

-198250

 

6

Лизинг

119782

 

 

 

 

 

 

 

 

119782

 

 

 

 

 

119782

 

 

 

 

 

119782

 

 

Проценты по лизингу

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

9583

 

 

 

9583

-9583

 

Выд текущ часть от долгоср

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

-20417

20417

 

 

 

 

0

 

 

Оплата лизинг платежей

 

 

 

 

 

 

 

 

-30000

-30000

 

 

 

 

 

 

-20417

-9583

 

 

 

-30000

 

 

Амортизация лизинг актива

 

-19964

 

 

 

 

 

 

 

-19964

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-19964

7

Продажа тмз

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

Себестоимость тмз

 

 

 

 

-453600

 

 

 

 

-453600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-453600

 

Реализация тмз

 

 

 

 

 

126320

 

 

189480

315800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

315800

 

Реализация тмз со скидкой

 

 

 

17750

 

 

 

 

337250

355000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

355000

 

Создание резерва

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

8

Банковский займ

 

 

 

 

 

 

 

 

75000

75000

 

 

75000

 

 

 

 

 

 

 

 

75000

 

 

Проценты по кредиту

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

9000

 

 

 

 

 

 

 

9000

-9000

 

Выде текущ часть от долгосрочн

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

-15000

 

15000

 

 

 

 

 

 

0

 

 

Оплата долга

 

 

 

 

 

 

 

 

-24000

-24000

 

 

 

-9000

-15000

 

 

 

 

 

 

-24000

 

9

Расходы на маркетинг

 

 

 

 

 

 

 

5600

-5600

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

Получение услуги

 

 

 

 

 

 

 

-5600

 

-5600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-5600

10

Административные расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

-42000

-42000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-42000

11

Покупка тмз

 

 

 

 

434780

 

 

 

-434780

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

12

Депозит

 

 

 

 

 

18000

 

 

-18000

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

13

Начисление налогов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13311

 

-13311

 

Выплата налогов

 

 

 

 

 

 

 

 

-13311

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-13311

 

 

 

Отнесение ЧП к НРП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

53242

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-53242

 

Объявления денежных дивидендов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

-5400

 

 

 

 

 

 

5400

 

 

 

 

 

Баланс на  31 декабря 2010 г.

454782

-30464

5000

17750

434780

144320

0

0

686439

1712607

1500000

47842

60000

0

0

99365

0

0

5400

0

0

1712607

0

Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год

Операции (2010 год)

ОС

Накопленная амортизация

НМА

Скидки предоставленные

ТМЗ

Дебиторская задолженность

Резерв по сом долгам

Денежные средства

Итого активов

УК

Резевр переоценки

НРП

Долгосрочный кредит

Проценты по кредиту

Текущ часть кредита

Обяз-во по лизингу

Текущ часть лизинга

Проценты по лизингу

Обяз по дивидендам

Обяз-во по налогу

Итого пассивов

Доход/Расход

 

Баланс на  31 декабря 2010 г.

454782

-30464

5000

17750

434780

144320

0

686439,4

1712607,4

1500000

47842,4

60000

0

0

99365

0

0

5400

0

1712607,4

 

1

Текущий ремонт

 

 

 

 

 

 

 

-12000

-12000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-12000

2

Снятие дивидендов

 

 

 

 

 

 

 

-5400

-5400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-5400

 

-5400

 

3

Списание амортизации склада

 

   5 500   

 

 

 

 

 

 

5500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

4

Переоценка склада

38500

 

 

 

 

 

 

 

38500

 

38500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38500

 

5

Продажа склада

-143000

 

 

 

 

 

 

143000

0

 

-38500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-38500

38500

6

Оплата опер аренды

 

 

 

 

 

 

 

-54000

-54000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-54000

7

Амортизация мебели

 

-2000

 

 

 

 

 

 

-2000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-2000

8

Амортизация компьютеров

 

-3000

 

 

 

 

 

 

-3000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-3000

9

Начисление процентов по фин аренде

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

7949

 

 

7949

-7949

10

Выделение текущ часть от долгосроч

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

-21951

21951

 

 

 

0

 

11

Выплата лизинг обяз

 

 

 

 

 

 

 

-30000

-30000

 

 

 

 

 

 

 

-21951

-7949

 

 

-29900

 

12

Амортизация лизинг актива

 

-11978

 

 

 

 

 

 

-11978

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-11978

 

Создание резерва

 

 

 

 

 

 

-25264

 

-25264

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-25264

13

Получение д/з

 

 

 

 

 

-101056

 

101056

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

14

Списание безнадежной д/з

 

 

 

 

 

-25264

25264

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

15

Начисление процентов по кредиту

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

7200

 

 

 

 

 

 

7200

-7200

16

Оплата кредита

 

 

 

 

 

 

 

-22200

-22200

 

 

 

 

-7200

15000

 

 

 

 

 

7800

 

17

Выделение текущ часть от долгосроч

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

-15000

 

-15000

 

 

 

 

 

-30000

 

18

Реализация ТМЗ

 

 

 

 

 

 

 

804960

804960

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

804960

 

Себестоимость тмз

 

 

 

 

-427500

 

 

 

-427500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-427500

19

Списание тмз

 

 

 

 

-7280

 

 

 

-7280

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

-7280

20

Начисление процентов по депозиту

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1260

21

Снятие денег с депозита

 

 

 

 

 

-  18 000   

 

19260

1260

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

22

Начисление налогов

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

57309,8

 

-57309,8

23

Выплата налогов

 

 

 

 

 

 

 

-57309,8

-57309,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-57309,8

 

 

24

Отнесение  ЧП к НРП

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

229239,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-229239,2

25

Объявление дивидендов

 

 

 

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5400

 

 

 

26

Баланс на  31 декабря 2011 г.

350282

-41942

5000

17750

0

0

0

1573805,6

1904895,6

1500000

0

277081,6

45000

0

0

77414

0

0

5400

0

1904895,6

 


Горизонтальный и вертикальный анализ отчетов

Горизонтальный анализ баланса

 

2010

2011

2010

2011

АКТИВЫ

 

 

 

 

Внеоборотные активы

 

 

 

 

Основные средства

324501

220501

0%

-32%

Склад

104500

0

0%

-100%

Земля

190000

190000

0%

0%

Компьютеры

12000

9000

0%

-25%

Мебель

18000

16000

0%

-11%

НМА

5000

5000

0%

0%

Фин Аренда

99817

87839

0%

-12%

Итого внеоборотных активов

429317

313340

0%

-27%

 

 

 

 

 

Оборотные активы

 

 

 

 

Дебиторская задолженность

144320

 

0%

-100%

Оценочный резерв на сомн долг

0

 

 

 

Авансы выданные

0

0

 

 

Скидки

17750

17750

0%

0%

Товары

434780

0

0%

-100%

Денежные средства

686439,4

1599069,6

0%

133%

Итого оборотных активов

1283289,4

1591555,6

0%

24%

Всего активы:

1712606,4

1904894,6

0%

11%

 

 

 

 

 

ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставной капитал

1500000

1500000

0%

0%

НРП

47842,4

277081,6

0%

479%

Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

Обязательства по кредиту

60000

45000

0%

-25%

Обязательства по лизингу

99365

77414

0%

-22%

Итого

1707207,4

1899495,6

0%

11%

 

 

 

 

 

Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

Обязательства по дивидендам

5400

5400

0%

0%

Всего Пассивы:

1712607,4

1904895,6

0%

11%

По горизонтальному анализу можно заметить снижение основного средства. Это связано с тем,  что удельный вес основных средств составлял склад, который был продан 2011 году. На 2011 год не имеется никакой дебиторской задолженности, сомнительные долги были списаны за счет резерва по сомнительным долгам. А так же были проданы все товарно-материальные запасы, что привело к увеличению денежных средств и нераспределенной прибыли. Данный показатель доказывает хорошую реализацию товаров, но нераспределенную прибыль нужно использовать, для того чтобы денежные средства не накапливались на балансе. Это можно осуществить путем покупки дополнительных товаров, то есть нужно расширить бизнес.  Компания нормально отвечает по обязательствам и по кредиту и по финансовой аренде (лизинг)

Гистограмма 1. Активы

Гистограмма 2.  Пассивы

Гистограмма 3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

2010

2011

2010

2011

Доход от реализации товаров и услуг

670 800

804 960

100%

120%

Себестоимость реализации

-453 600

-427 500

100%

94%

Валовый доход

217 200

377 460

100%

174%

Торговые расходы расходы на рекламу

-5 600

 

100%

0%

Административные расходы расходы на ремонт

 

-12 000

 

 

Торговые расходы по созданию резерва

0

-25264

 

 

Торговые доходы от продажи

 

38 500

 

 

Расходы по амортизации лизинг актива

-19 964

-11 978

100%

60%

Торговые расходы на амортизацию

-10 500

-5 000

100%

48%

Административные расходы

-42 000

 

100%

0%

Доходы от депозита

 

1 260

 

 

Торговые расходы по списанию тмз

 

-7 280

 

 

Административные расходы  по операционной аренде

-54 000

-54 000

100%

100%

Расходы по операционной деятельности

-132 064

-75 762

100%

57%

Проценты по лизингу

-9 583

-7 949

100%

83%

Расходы по проценту кредита

-9 000

-7 200

100%

80%

Расходы по финансовой деятельности

-18 583

-15 149

100%

82%

Доход до налогообложения

66 553

286 549

100%

431%

Расход  (экономия) по подоходному налогу

-13 311

-57 310

100%

431%

Совокупный доход за период

53 242

229 239

100%

431%

По горизонтальному анализу отчета о прибылях и убытках можно сделать следующие выводы:

  1.  На 20% увеличился доход от реализации, не смотря даже на то, что 2011 году цена на товары повысилась. А в свою очередь это привело к 74% -ному увеличению валового дохода. Это связано тем, что компания во втором году получила большой заказ на покупку канцелярских изделий в середине 2011 года, показав хорошую реализацию товаров
  2.  Нужно отметить снижение расходов на операционную деятельность. Объяснению этому служит, то что компания за 2011 год не начислила заработную плату персоналу, и не понесла никаких расходов по реализации товаров.
  3.  Совокупный доход за 2011 год 4 раза превысил  дохода за 2010 год. А это соответственно отразилось на расходах по выплате корпоративного налога

Гистограмма 4. Изменения статей отчета о прибылях и убытках за 2 года


Вертикальный анализ активов и пассивов

По вертикальному анализу сделаны следующие выводы:

Удельный вес в активах в 2011 году составили денежные средства.

За 2011 год можно заметить увеличение доли нераспределенной прибыли в пассивах.

ВЫВОД: Компания Office  за 2011 год показала хорошие результаты. Все обязательства  были оплачены вовремя и в полном объеме. Но наличие нераспределенной прибыли доказывает пассивность в инвестиционной деятельности. Компании нужно расширить бизнес, так как имеет хороший сбыт продукции, либо вложить свободные деньги в инвестиции.




1. і. Об~єктивно- на жувальних поверхнях 54 64 каріозні порожнини в межах плащевого дентину краї емалі стон.html
2. Налогообложение в условиях рыночной экономики на примере предприятия ООО.html
3. .1 Введение Современное машиностроение отличается интенсивным расширением многообразия выпускаемо
4. Задание ’ 3. Используя тексты Конституций и материалы дополнительной литературы заполните сравнительную та.html
5.  протонаучный или преднаучный представлен традициями древнего востока Шумерия Вавилон Египет ~ 4000 до н
6. УСЛОВИЯ УСПЕШНОЙ РЫБАЛКИ В ПРЕСНЫХ ВОДОЁМАХ ОКРЕСТНОСТЕЙ СТАНИЦЫ ВАРЕНИКОВСКОЙ
7. мысль Москва 1977 РЕДАКЦИИ ФИЛОСОФСКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Костюченко Владислав Сергеевич род
8. варианта ответа то 7500 В модели DS экономический рост может быть представлен так- А сдвиг кривой S вправо
9. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Харків ~3 Ди
10. тематических пакетах языках программирования высокого уровня имеются датчики случайных чисел генерирующи
11. Методика работы с уже решенной задачей на примере ее преобразования на уроках математики в начальной школе
12. Превышение власти
13. Тема- Эмпиризм и рационализм Нового времени Факультет- ФЭМ Кафедра- социальногуманитарных дисциплин
14. Оценка кооперативного движения в работах К. Маркса и В. Ленина
15. Тема- Наводнения Выполнил- Студентка 2 курса Очного отделения исторического факультета гру
16. разному О воспитании говорили как о процессе усвоения общественноисторического опыта т
17. государство Понятие и признаки государства
18. Природознавство
19. Гарднер определяет интеллект как способность человека решать проблемы или создавать продукты ценные в рам
20. химические методы выделения и исследования органических соединений имеющих значение для биомедицинского а.html