Будь умным!


У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.ru

под отчет Основания для выдачи денежных средств под отчет- 1 В организации должен быть разработан и

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2016-03-30


КУРСОВАЯ РАБОТА

Учет операций на валютном счете


Содержание

Введение

      І Теоретическая часть 

      ІІ Расчетная часть

Заключение

Список литературы


Введение

Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами.

Под подотчетными лицами в бухгалтерском учете понимают работников организации, которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании (отсюда и термин - "под отчет").

Основания для выдачи денежных средств под отчет:

1) В организации должен быть разработан и утвержден список лиц, имеющих право получать деньги в подотчет. Он утверждается руководителем организации и доводится до сведения кассира.

2) Наличие приказа руководителя о направлении сотрудника в командировку.

3) Отсутствие задолженности по ранее выданным авансам.

Подотчетные суммы обычно выдаются из кассы предприятия. При временном отсутствии у предприятия кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

І Теоретическая часть

Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. [5, ст. 166]

 Если работник направлен в командировку, то главный бухгалтер или ответственное лицо на основании приказа выписывает командировочное удостоверение. Оно оформляется при направлении работника в командировку на срок более одного дня, является документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке. Его оформление соответствует требованиям по документальному подтверждению расходов в целях налогообложения. Ограничиться только приказом о командировке и не выписывать удостоверение можно в том случае, если работник должен возвратиться из командировки на место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован. Командировочное удостоверение выписывается в одном экземпляре. В нем должны быть указаны следующие данные: наименование организации, выдавшей удостоверение, номер удостоверения и дата выдачи, фамилию, имя, отчество и табельный номер работника, направляемого в командировку, место, цель и срок командировки.

После проведения хозяйственно – операционных, представительских расходов, возвращения из командировки подотчетное лицо предоставляет отчет о фактически израсходованных суммах с приложением оправдательных первичных документов, оформляет авансовый отчет. Представленные подотчётными лицами авансовые отчёты об израсходованных суммах и приложенные к ним оправдательные документы в бухгалтерии подвергаются счётной проверке, а также проверке по существу. При этом проверяются правильность оформления документов, целесообразность расходов и соответствие их назначению аванса. Проверенные бухгалтерией авансовые отчёты утверждаются руководителем предприятия, после чего принимается к учету. Остаток неиспользованных сумм сдается в кассу подотчетным лицом по приходному кассовому ордеру, перерасход выдается по расходному кассовому ордеру. В случае не предоставления отчета об израсходованных подотчетных средствах и невозвращения в кассу предприятия остатка неиспользованных сумм авансов в установленные сроки бухгалтер имеет право удержать из начисленной заработной платы данную задолженность в предусмотренном действующем законодательном порядке.

Подотчетные суммы для контроля по их расходованию учитываются в журнале – ордере № 7. Это учетный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами. В нем каждой выданной под отчет сумме отводится одна строка (линейка) и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке.2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

Синтетический учет расчетов с работниками предприятия по подотчетным суммам осуществляется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражается дебиторская задолженность работников по выданным им авансам. По кредиту 71 счета отражается израсходованная сумма денежных средств, выданная в подотчет. Сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» обычно бывает дебетовое и отражает остаток подотчетных сумм, числящихся за подотчетными лицами.[13]

На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или других счетов, в зависимости от характера произведенных расходов.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются с кредита счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет. [6]

В условиях применения полной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере №7. Он является комбинированным регистром, сочетающим аналитический и синтетический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале-ордере одна строка.

При применении сокращенной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере № 03.

Учет наличия и движения подотчетных сумм при упрощенной форме обобщается в ведомости № В-5, которая ведется по данным расходных и приходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и других документов. [14]

В бухгалтерии на выданные по РКО подотчетные суммы составляется запись, отражающая дебиторскую задолженность предприятию, т.е. Д71 К50.

Возврат неизрасходованных сумм сопровождается обратной записью с составлением ПКО, т.е Д50 К71

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм в пределах норм, списываются с кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов расходов, т.е. Д10, 20,26 К71.

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм сверх норм, но с разрешения руководителя предприятия, списываются с кредита счета 71 в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль» или в дебет счетов фондов потребления предприятия, т.е. Д84 К71.

Отнесение на виновных лиц неправильно израсходованных сумм, выданных под отчет, отражается составлением записи Д73.2 К71.

На сумму невозвращенных в срок подотчетных средств составляется запись Д94 К71, после которой эта сумма списывается на виновное подотчетное лицо Д73.2 К94.

При направлении подотчетного лица в заграничную командировку ему выдается аванс в иностранной валюте. При этом в бухгалтерии составляются следующие записи:

приходование валюты, полученной в банке - Д50.4 К52;

списание выданной в подотчет валюты – Д71 К50.4;

после возвращения из командировки подотчетная сумма списывается в счета затрат – Д20,26 К71.

Возникающие курсовые разницы на день выдачи аванса и на день предоставления авансового отчета по кредиторской задолженности по счету 71 относятся на себестоимость продукции, а по дебиторской – на финансовые результаты от деятельности предприятия.

Таким образом, все операции по выдаче авансов и расчетов по ним с подотчетными лицами находят подтверждение в журнале-ордере предприятия, содержащем ФИО подотчетного лица, его должность, остаток на начало периода, обороты за период и остаток на конец периода по 71 счету.

При автоматизированном учете все документы могут вестись в электронном виде с возможностью вывода на бумажный носитель. Порядок учета и бухгалтерские записи сохраняются.
ІІ Расчетная часть

Баланс на 1 марта 2013 года

№ п.п.

Актив

Сумма

№ п.п.

Пассив

Сумма

01

Основные средства

102995

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

9300

02

Амортизация основных средств

(40010)

66

Расчеты по краткосрочным кредитом и займом

52000

08

Вложения во внеоборотные активы

20020

68

Расчеты по налогам и сборам

3797

10/1

Основные материалы

10000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

12351

10/5

Запасные части

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

27074

10/8

Строительные материалы

-

80

Уставный капитал

160000

20

Основное производство

3000

99

Прибыль и убытки

223973

28

Брак в производстве

1190

50

Касса

2600

51

Расчетные счета

350000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

29000

71

Расчеты с подотчетными лицами

1100

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

8600

Итого

488495

Итого

488495

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2013 года

Документ и краткое содержание хозяйственных операций

Корреспондирующий счет

Сумма, в руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1

Товарный чек №85 от 03.03.2013 года.

Кассовый чек магазина «Уют». Приняты от подотчетного лица Золоторева В.И. материалы приобретенные из подотчетной суммы

10

71

420

2

Требование №10 от 04.03.2013 года.

Отпущена краска на ремонт офиса.

26

10/8

110

3

Расходный кассовый ордер №25 от 04.03.2013 года.

Выдача инженеру Петрову И.И. пол отчет на следующую командировку

71

50

960

4

Лимит - но заборная карточка №18 от 06.03.2013 года.

Отпущены материалы производства.

20

10/1

9700

5

Выписка с расчетного счета от 06.03.2013 года.

Поступила предоплата согласно счета №8 от 05.03.2013 года.

51

62

18000

6

Счет фактура №8 от 05.03.2013 года.

Начислен НДС подлежащий перечислению в бюджет с суммы предоплаты.

90/3

68/НДС

2746                                                         

7

Счет фактура №7 от 06.03.2013 года.

Отгружена продукция ООО

«Импульс», в том числе НДС

62

90/1

2030

8

Приходный кассовый ордер №18 от 07.03.2013 года.

Поступила выручка от ООО «Импульс», за реализованную продукцию.

50

62

2030

9

Счет фактура №17 от 06.03.2013 года.

Начислен НДС подлежащий перечислению в бюджет.

90/3

68/НДС

310

10

Денежный чек №825520

Приходный кассовый ордер №19 от 10.03.2013 года.

Выписка из расчетного счета от 10.03.2013 года.

Получены из банка начисления:

- на выдачу заработной платы;

- хозяйственные расходы.

50

51

27600

1000

28600

11

Платежное поручение ОМК Кировского района от 10.03.2013 года № 2005.

Поступила из бюджета компенсация на детей.

51

86

7500

12

Выписка расчетного счета от 10.03.2013 года.

Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности по налогу физических лиц.

68/НДФЛ

51

3688

13

Расчетно-платежные ведомости №6,7,8,9.

Выдача заработной платы за январь работникам предприятия.

70

50

26100

14

Чек № 453840, приходный кассовый ордер № 20 от 01.03.2013 года.

Выписка с расчетного счета от 01.03.2013 года.

Получено в банк на выплату компенсации на детей.

50

51

7500

15

Платежная ведомость № 10

Выдано через кассу компенсации на детей.

73/4

50

7500

16

Реестр депонированная сумма, невостребованная заработная плата депонирована.

70

76/4

1500

17

Выписка с расчетного счета от 15.03.2013 года. Расходный кассовый ордер № 25 от 15.03.2013 года.

Депонированная заработная плата сдана в банк.

51

50

1500

18

Акт о ликвидации основных средств № 8 от15.03.2013 года.

Списаны в негодность:

а) первоначальная стоимость;

б) амортизация.

01/3

02

01

01/3

17600

15840

33440

19

Накладная № 10 от 16.03.2013 года.

Оприходованы запчасти на склад от комп-ра.

10/5

91/1

720

20

Справка бухгалтерии от 16.03.2013 года.

Исчислен финансовый результат о ликвидации комп-ра.

99

91/9

1790

21

Выписка с расчетного счета от 16.03.2013 года.

Зачислено на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.

51

66

250000

22

Заявление Селезнева В.М.

Произведено удержание с работника Селезнева, расходы по исправлению брака с его согласия.

70

73/2

390

23

Решение суда от 03.03.2013 года.

Списание потерь от брака на виновного Конькова К.И. по решению суда.

73/2

28

1100

24

Расчетно-платежная ведомость № 11,12,13,14

Начислена заработная плата за февраль:

а) работникам цехов основного производстве;

б) руководству основных цехов;

в) руководству предприятия.

20

25/2

26

70

70

70

45000

6000

12500

25

Расчетная ведомость № 15

Начислена компенсация на детей.

86

73/4

7500

26

Расчетно-платежная ведомость № 11,12,13,14.

Удержаны алименты с заработной платы.

70

76/5

8400

27

Из заработной платы удержан НДФЛ.

70

68/НДФЛ

8255

28

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в социальные внебюджетные фонды.

а) фонд социально страхования (2,9%).

1а от заработной платы работников основных цехов:

2б от заработной платы руководства основных цехов;

3в от заработной платы руководства предприятия.

б) пенсионный фонд (22%):

2а  заработная плата работников цехов основного производства;

2б  заработная плата руководства основных цехов;

2б заработная плата руководства предприятия;

в) фонд обязательного медицинского страхования(5.1%)

3а  заработная плата работников цехов основного производства;

3б  заработная плата руководства основных цехов;

3б заработная плата руководства предприятия;

20

25/2

26

25

25/2

26

20

70

70

70

69/2

69/2

69/2

69/3

29

Расчет амортизация основных средств за март. Начислена амортизация по основным средствам находящихся:

а) в основных цехах;

б) в здании заводоуправления.

20

26

02

02

29000

5000

34000

30

Справка бухгалтерии за март.

Списаны общепроизводственные расходы.

20

25/2

7800

31

Справка бухгалтерии за март.

Списаны общехозяйственные расходы.

20

26

21360

32

Приказ  №28 от 17.03.2013 года.

Выпущена продукция из цеха основных средств и сдана на склад по фактической себестоимости.

43

20

121360

33

Счет фактура №18 от 01.03.2013 года.

Отгружена продукция покупателям, в том числе НДС.

62

90/1

176000

34

Выписка с расчетного счета от 18.03.2013 года.

Зачислена на расчетный счет выручка поступившая от заказчика.

51

62

176000

35

Счет фактура №28 от 17.03.2013 года.

Начислен НДС по реализации продукции.

90/3

68/НДС

26847

36

Счет фактура №38 от 19.03.2013 года.

Приходный кассовый ордер №25 от 19.03.2013 года.

Поступили от ООО «Строй - Материалы» и оприходованы на склад материалы:

а) договорная цена;

б) НДС.

10/8

19/3

60

60

17000

3400

20400

37

Выписка с расчетного счета от 19.03.2013 года.

Оплачены материалы поступившие на ООО «Строй - Материалы».

60

51

20400

38

Справка бухгалтерии от 19.03.2013 года.

Зачет НДС по оплаченным оприходованным материалам.

68/НДС

19/3

3400

39

Накопительная ведомость по отгрузки за март.

Списание фактической стоимости реализованной и оплаченной продукции.

90/2

43

121360

40

Выписка с расчетного счета от 22.03.2013 года.

Перечислена с расчетного счета в бюджет погашение задолженности по НДС.

68/НДС

51

6800

41

Выписка с расчетного счета от 26.03.2013 года.

Поступили средства на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности.

51

62

39000

42

Справка бухгалтерии за март.

Исчислен финансовый результат от реализации продукции.

90/9

99

26767

 

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

Расшифровка показателей строки 1210 «Запасы»

№ счета

10

Материалы

102995

20

Основное производство

3000

28

Брак в производстве

1190

Итого

14190

Расшифровка показателей строки 1250 «Денежные средства и Денежные эквиваленты»

№ счета

50

Касса

2600

51

Расчетные счета

350000

Итого

352600

Расшифровка показателей по строки 1260 « Прочие оборотные активы»

№ счета

71

Расчеты с подотчетными лицами

1100

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

8600

Итого

9700

Расшифровка показателей строки 1520 «Кредиторская задолженность»

№ счета

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

9300

68

Расчеты по налогом и сборам

3797

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

12351

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

27074

Итого

52522

Ведомость и журнал-ордер по счету 01 «Основные средства»

С-до на 01.03.13г – 102990

№ опер

В Дт сч 01 с Кт счетов

В Кт сч 01 с Дт счетов

Итого

01/3

Итого

18а

16600

16600

Итого

16600

16600

С-до на 31.03.13 - 86390

Ведомость и журнал-ордер по счету 01/3

С-до на 01.03.13г -

№ опер

в Дт сч 01/3 с Кт счетов

в Кт сч 01/3 с Дт счетов

01

Итого

02

Итого

18а

16600

16600

18б

14940

14940

Итого

16600

16600

14940

14940

С-до на 31.03.13г – 1660

Ведомость и журнал-ордер по счету 02 «Амортизация основных средств»

С-до на 01.03.13г -  40005

№опер

в Дт сч 02 с Кт счетов

в Кт сч 02 с  Дт счетов

01/3

Итого

20

26

Итого

18б

14940

14940

29а

29800

29800

29б

5800

5800

Итого

14940

14940

29800

5800

35600

С-до на 31.03.13г – 19345

Ведомость и журнал-ордер по счету 10/1 «Основные материалы»

С-до на 01.03.13г – 10000

№ опер

в Дт сч 10/1 с Кт счетов

в Кт сч 10/1 с Дт счетов

Итого

20

Итого

4

9200

9200

Итого

9200

9200

С-до на 31.03.13г - 800

Ведомость и журнал-ордер по счету 10/5 «Запасные части»

С-до на 01.03.13г –

№опер

в Дт сч 10/5 с Кт счетов

в Кт сч 10/5 с Дт счетов

91/1

Итого

Итого

19

750

750

Итого

750

750

С-до на 31.03.13г - 750

Ведомость и журнал-ордер по счету 10/8 «Строительные материалы»

С-до на 01.03.13г – 5000

№ опер

в Дт сч 10/8 с Кт счетов

в Кт сч 10/8 с Дт счетов

71

60

Итого

26

Итого

1

410

410

36

16000

16000

2

106

106

Итого

410

16000

16410

106

106

С-до на 31.03.13г - 21304

Ведомость и журнал-ордер по счету 19/3

С-до на 01.03.13г –

№опер

в Дт сч 19/3 с Кт счетов

в Кт сч 19/3 с Дт счетов

60

Итого

68/НДС

Итого

36б

2880

2880

38

2880

2880

Итого

2880

2880

2880

2880

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 20 «Основное производство»

С-до на 01.03.13г – 2000

№ опер

в Дт сч 20 с Кт счетов

в Кт сч 20 с Дт

10

70

69/1

69/2

69/3

02

25/2

26

Итого

43

Итого

4

9200

9200

24

43000

43000

28.1а

1247

1247

28.2а

9460

9460

28.3а

2193

2193

29

29800

29800

30

10400

10400

31

20945

20954

32

126245

126245

Итого

9200

43000

1247

9460

2193

29800

10400

20945

126245

126245

126245

С-до на 31.03.13г - 2000

Ведомость и журнал-ордер по счету 25/2

С-до на 01.03.13г -

№ опер

в Дт сч 25/2 с Кт счетов

В Кт сч 25/2 с Дт счетов

70

69/1

69/2

69/3

Итого

20

Итого

24б

8000

8000

28.1б

232

232

28.2б

1760

1760

28.3б

408

408

30

10400

10400

Итого

8000

232

1760

408

10400

10400

10400

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

С-до на 01.03.13 г –

№ опер

в Дт сч 26 с Кт счетов

в Кт сч 26 с Дт сч

10/8

70

69/1

69/2

69/3

02

Итого

20

Итого

2

106

106

24

11500

11500

28.1а

333

333

28.2а

2530

2530

28.3а

586

586

29

5800

5800

31

20945

20945

Итого

20945

20945

20945

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 28 « Брак в производстве»

С-до на 01.03.13г – 1170

№ опер

в Дт сч 28 с Кт счетов

в Кт сч 28 с Дт счетов

Итого

73/2

Итого

23

3800

3800

Итого

3800

3800

С-до на 31.03.13 г - 2630

Ведомость и журнал-ордер по счету 43 « Готовая продукция»

С-до на 01.03.13г –

№опер

в Дт сч 43 с Кт счетов

в Кт сч 43 с Дт счетов

20

Итого

90/2

Итого

32

126245

126245

39

126245

126245

Итого

126245

126245

126245

126245

С-до на 31.03.13г- 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 50 « Касса»

С-до на 01.03.13г – 2400

№опер

в Дт сч 50 с Кт счетов

в Кт сч 50 с Дт счетов

62

51

51

Итого

71

70

51

Итого

8

2040

2040

10

27400

27400

14

5500

5500

3

960

960

13

26100

26100

17

1500

1500

Итого

2040

27400

5500

38130

960

26100

1500

28560

С-до на 31.03.13г - 12170

Ведомость и журнал-ордер по счету 51 « Расчетные счета»

С-до на 01.03.13г – 330000

№ опер

в Дт сч 51 с Кт счетов

в Кт сч 51 с Дт счетов

62

50

66

62

62

86

Итого

68/НДС

51

60

68

50

5

20000

20000

17

1500

1500

21

280000

280000

34

188000

188000

41

3300

3300

11

5500

5500

12

3686

14

5500

37

188800

40

29160

10

28000

Итого

20000

1500

280000

1880000

3300

5500

498300

3688

5500

18800

29160

28000

С-до на 31.03.13г – 253526

Ведомость и журнал-ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

С-до на 01.03.13г – 8300

№опер

в Дт сч 60 с Кт счетов

в Кт сч 60 с Дт счетов

51

Итого

10/8

19/3

Итого

37

18880

18880

36а

16000

16000

36б

2880

2880

Итого

18880

18880

16000

2880

18880

С-до на 31.03.13г - 8300

Ведомость и журнал-ордер по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

С-до на 01.03.13г – 29000

№ опер

в Дт сч 62 с Кт счетов

в Кт сч 62 с Дт счетов

90/1

90/1

Итого

51

50

51

Итого

7

2040

2040

33

188000

188000

5

18000

18000

8

2030

2030

41

3900

3900

Итого

2040

188000

190040

18000

2030

3900

23930

С-до на 31.03.13г - 18300

Ведомость и журнал-ордер по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитом и займом»

С-до на 01.03.13г – 52000

№ опер

в Дт сч 66 с Кт счетов

в Кт сч 66 с Дт счетов

Итого

51

Итого

21

250000

250000

Итого

250000

250000

С-до на 31.03.13г - 302000

Ведомость и журнал-ордер по счету 68/НДС

С-до на 01.03.13г – 3797

№ опер

в Дт сч 68/НДС с Кт счетов

в Кт сч 68/НДС с Дт счетов

19/3

51

Итого

90/3

90/3

90/3

Итого

38

3400

40

473.87

9

310

310

6

2746

2746

35

268.47

268.47

Итого

30400

473.87

3873.87

310

2746

268.47

332.47

С-до на 31.03.13г – 3247.6

Ведомость и журнал-ордер по счету 68/НДФЛ

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 68/НДФЛ с Кт счетов

в Кт сч  68/НДФЛ с Дт счетов

51

Итого

70

Итого

12

3688

3688

27

8255

8255

Итого

3688

3688

8255

8255

С-до на 31.03.13г - 4567

Ведомость и журнал-ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

С-до на 01.03.13г – 3797

№ опер

в Дт сч 68 с Кт счетов

в Кт сч 68 с Дт счетов

51

Итого

70

Итого

40

6800

6800

27

8255

8255

Итого

6800

6800

8255

8255

С-до на 31.03.13г - 5252

Ведомость и журнал-ордер по счету 69/1

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 69/1 с Кт счетов

в Кт сч 69/1 с Дт счетов

Итого

20

25/2

26

Итого

27.1а

1305

1305

28.1б

174

174

28.1в

362.5

362.5

Итого

1305

174

362.5

1841.5

С-до на 31.03.13г – 1841.5

Ведомость и журнал-ордер по счету 69/2

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 69/2 с Кт счетов

в Кт сч 69/2 с Дт счетов

Итого

20

25/2

26

Итого

27.2а

9900

9900

28.2б

1320

1320

28.2в

2750

2750

Итого

9900

1320

2750

13970

С-до на 31.03.13г - 13970

Ведомость и журнал-ордер по счету 69/3

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 69/3 с Кт счетов

в Кт сч 69/3 с Дт счетов

Итого

20

25/2

26

Итого

27.3а

2295

2295

28.3б

306

306

28.3в

637.5

637.5

Итого

2295

306

637.5

3238.5

С-до на 31.03.13г – 3238.5

Ведомость и журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

С-до на 01.03.13г – 27074

№ опер

в Дт сч 70 с Кт счетов

в Кт сч 70 с Дт счетов

50

76/4

73/2

76/5

68/НДС

Итого

20

25/2

26

Итого

13

26100

21600

16

1500

1500

22

390

390

26

8400

8400

27

8255

8255

24а

45000

45000

24б

6000

6000

24в

12500

12500

Итого

26100

1500

390

8400

8255

44645

45000

6000

12500

63500

С-до на 31.03.13г - 45929

Ведомость и журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

С-до на 01.03.13г - 1100

№ опер

в Дт сч 71 с Кт счетов

в Кт сч 71 с Дт счетов

50

Итого

10/8

Итого

3

960

960

1

420

420

Итого

960

960

420

420

С-до на 31.03.13г - 1640

Ведомость и журнал-ордер по счету 73/2

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 73/2 с Кт счетов

в Кт сч 73/2 с Дт счетов

28

Итого

70

Итого

23

1100

1100

22

390

390

Итого

1100

1100

390

390

С-до на 31.03.13г - 1490

Ведомость и журнал-ордер по счету 73/4

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 73/4 с Кт счетов

в Кт сч 73/4 с Дт счетов

50

Итого

86

Итого

15

7500

7500

25

7500

7500

Итого

7500

7500

7500

7500

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 76/4

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 76/4 с Кт счетов

в Кт сч 76/4 с Дт счетов

Итого

70

Итого

16

1500

1500

Итого

1500

1500

С-до на 31.03.13г - 1500

Ведомость и журнал-ордер по счету 76/5

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 76/5 с Кт счетов

в Кт сч 76/5 с Дт счетов

Итого

70

Итого

26

8400

8400

Итого

8400

8400

С-до на 31.03.13г - 8400

Ведомость и журнал-ордер по счету 86 «Целевое финансирование»

С-до на 01.03.13г –

№опер

в Дт сч 86 с Кт счетов

в Кт сч 86 с Дт счетов

73/4

Итого

51

Итого

25

7500

7500

11

7500

7500

Итого

7500

7500

7500

7500

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/1

С-до на 01.03.13г –

№опер

в Дт сч 90/1 с Кт счетов

в Дт сч 90/1 с Кт счетов

Итого

62

62

7

2030

2030

33

176000

17600

Итого

2030

176000

178030

С-до на 31.03.13г - 178030

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/2

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 90/2 с Кт счетов

в Кт сч 90/2 с Дт счетов

43

Итого

39

121360

121360

Итого

121360

121360

С-до на 31.03.13г - 121360

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/3

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 90/3 с Кт счетов

в Кт сч 90/3 с Дт счетов

68/НДС

68/НДС

68/НДС

Итого

Итого

6

2746

2746

9

310

310

35

268.47

268.47

Итого

2746

310

268.47

3234.47

С-до на 31.03.13г – 3234.47

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/9

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 90/9 с Кт счетов

в Кт сч 90/9 с Дт счетов

99

Итого

Итого

42

5279.13

5279.13

Итого

5279.13

5279.13

С-до на 31.03.13г – 5279.13

Ведомость и журнал-ордер по счету 91/1

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 91/1 с Кт счетов

в Кт сч 91/1 с Дт счетов

Итого

10/5

Итого

19

720

720

Итого

720

720

С-до на 31.03.13г - 720

Ведомость и журнал-ордер по счету 91/9

С-до на 01.03.13г –

№ опер

в Дт сч 91/9 с Кт счетов

в Кт сч 91/9 с Дт счетов

Итого

99

Итого

20

1790

1790

Итого

1790

1790

С-до на 31.03.13г - 1790

Ведомость и журнал-ордер по счету 99

С-до на 01.03.13г – 223973

№ опер

в Дт сч 99 с Кт счетов

в Кт сч 99 с Дт счетов

91/9

Итого

90/9

Итого

20

1790

42

52796.13

52796.13

Итого

1790

52796.13

52796.13

С-до на 31.03.13г – 274979.13

Оборотно-сальдовая ведомость

 

№ опер

Сальдо на 01.03.13

Оборот за март

Сальдо на 31.03.13

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

102995

-

01/3

-

-

02

(40010)

-

08

-

-

10/1

10000

-

10/5

-

-

10/8

-

-

19/3

-

-

20

3000

-

25/2

-

-

26

-

-

28

1190

-

43

-

-

50

2600

-

51

350000

-

60

-

9300

62

29000

-

66

-

52000

68/НДС

-

3797

68/НДФЛ

-

-

69

-

12351

69/1

-

-

69/2

-

-

69/3

-

-

70

-

27074

71

1100

-

73

8600

-

73/2

-

-

73/4

-

-

76/4

-

-

80

-

160000

86

-

-

90/1

-

-

90/2

-

-

90/3

-

-

91/1

-

-

91/9

-

-

99

-

223973

Итого

488495

488495

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

1 марта

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Дом-строй»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)  

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

Код

20

г.3

20

г.4

20

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и
разработок

1120

Нематериальные поисковые
активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150

62 985

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

20020

Отложенные налоговые активы

1180

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

83005

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

14190

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

29000

Финансовые вложения (за
исключением денежных эквивалентов)

1240

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

352600

Прочие оборотные активы

1260

9700

Итого по разделу II

1200

405490

БАЛАНС

1600

488495

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

Код

20

г.3

20

г.4

20

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

160000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)

1370

223973

Итого по разделу III

1300

383973

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые
обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

52000

Кредиторская задолженность

1520

52522

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

104522

БАЛАНС

1700

488495

Руководитель

Главный
бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

1

марта

20

13

г.

 

Заключение

Кассир выдает подотчетному лицу денежные средства на основании надлежащим образом оформленного приказа руководителя. При этом в приказе должен быть указан срок, на который выдаются подотчетные средства по различным видам операций. На основании приказа руководителя, например, о направлении в командировку, бухгалтером составляется смета, итог которой после утверждения ее в виде аванса выдается подотчетному лицу, что оформляется расходным кассовым ордером. Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером и должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица уполномоченного на это письменным распоряжением руководителя.   При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу, кассир должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере.

Организация может выдать подотчетному лицу доверенность на совершение операций от имени организации. Если сотрудник, имеющий доверенность, покупает какие-либо товары - ему выдается накладная и счет-фактура - то есть, НДС, полученный вместе с приобретенными товарами, можно будет принять к зачету. Сотрудник с доверенностью заключает сделки с другими организациями от имени своей организации.

Если же подотчетный сотрудник доверенности не имеет, для других организаций он - физическое лицо, которое заключает сделку от своего имени. И, хотя расходы, например, на приобретение тех же товаров, попадут на соответствующие счета, счета-фактуры сотруднику не выдадут, а это значит, что НДС так же нельзя будет принять к зачету.

Доверенность выписывают в одном экземпляре, регистрируют в книге регистрации доверенностей, ее подписывает руководитель организации, на нее ставится печать. Доверенность выдают сотруднику, оставляя на предприятии корешок доверенности, содержащий все необходимые сведения. Доверенность сотрудника остается в той организации, с которой он вел дела. [8, ст. 185]


Список литературы

  •  
  •  Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К 0», 2009. – 416 с.
  •  Богатая, И.Н. Бухгалтерский учет : учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. /И.Н. Богатая, Е.Г. Богров, Е.М. Ефстафьева, под ред. Хахоновой Н.Н. - М.: Феникс, 2011. - 380 с.
  •  Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебник. - 13-е изд., перераб и доп. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова - М.:Феникс, 2010. - 479 с.
  •  Гомола, А.И. Бухгалтерский учет: учебник. - 6-е изд., испр. и доп. / А.И. Гомола, В.Е. Кириллов, С.В. Кириллов - М.: Академия, 2010. - 416 с.
  •  Мельник, М.В. Бухгалтерский учет: учебник. - 8-е изд., испр. и доп./ М.В. Мельник - М.: Экономистъ, 2010. - 383 с.  




1. то за высокими домами оно угадывалось в игре золотистых бликов пробегающих по оконным стеклам по тонкому у
2. Мэри Кэй НАИБОЛЕЕ ИНТЕРЕСНАЯ ЛЕТОМ Психологи давно заметили что для женщины самый прямой и эффе
3. Крестоносцы и католицизм
4. Развитие электронного правительства в Ирландии
5. Рязанский государственный университет имени С.html
6. Возможности использования дифференцированного подхода к учащимся на уроке русского языка как средства формирования адекватной самооценки
7. то пожилой джентльмен очень полный огненнорыжий
8. тематического мировоззрения
9. новых течений. В середине 30х гг
10. Основы проектирования авиационных измерительных устройств
11. Реферат- Промышленные биореакторы (виды, схемы, принцип работы, достоинства, недостатки)
12. темах. Виды и особенности Internet ~ рекламы
13. Введение В данной главе мы не вводим никаких новых понятий
14. Статья 1. Основные понятия Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понят
15. Контрольная работа студента группы 112918 Сасимовича А
16. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.2
17. Геофизические методы поисков и разведки Для группы специальности 050706 ~ Геология и разведка местор.html
18. Менеджмент профиль подготовки Производственный менеджмент квалификация ~ бакалавр
19. 'н 'лшемі 2айналым 'ралы 3 т'лем 'ралы 4байлы' жасау 'ралы
20. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук Львів ~ 2000 Д